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Kontenklassen:

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SKR03 » Seite 34

(Umfasst die Konten von 9999 bis 9999)

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SKR03 Seite 34
17)
Erläuterungen zu den Kontenfunktionen:
Das Konto wird in Körperschaftsteuer ausschließlich in die Positionen
Zusatzfunktionen (über einer Kontenklasse):
„Eigen-/Nennkapital zum Schluss des vorangegangenen Wirtschaftsjahres“
übernommen.
KU
Keine Errechnung der Umsatzsteuer möglich
18)
Da das EÜR-Formular einen differenzierten Ausweis der Reisekosten und
V
Zusatzfunktion „Vorsteuer“
Fahrzeugkosten fordert, darf dieses Konto von EÜR-Anwendern nicht
M
Zusatzfunktion „Umsatzsteuer“
genutzt werden.
19)
Hauptfunktionen (vor einem Konto)
frei
20)
frei
AV
Automatische Errechnung der Vorsteuer
21)
Diese Konten können mit BU-Schlüssel 94 (Konto mit Vorsteuerabzug)
AM
Automatische Errechnung der Umsatzsteuer
bzw. mit BU-Schlüssel 95 (Konto ohne Vorsteuerabzug) gebucht werden.
S
Sammelkonten
Der Tatbestand des § 13b UStG ist anschließend zu erfassen.
F
Konten mit allgemeiner Funktion
22)
Ab dem Buchungsjahr 2019 dürfen die Konten nur noch für Einzelunter-
R
Diese Konten dürfen erst dann bebucht werden, wenn ihnen eine andere
nehmer verwendet werden. Mehr Infos dazu finden Sie im Dokument
Funktion zugeteilt wurde.
1000273.
23)
Diese Konten fließen im EÜR-Formular in die Zeile Ergebnisanteile aus
Hinweise zu den Konten sind durch Fußnoten gekennzeichnet:
Beteiligungen an Personengesellschaften.
1)
24)
Diese Konten werden für die BWA-Formen der Branchenlösung bebucht.
Konto für das Buchungsjahr 2019 neu eingeführt.
2)
25)
frei
Bilanz- und GuV-Posten große Kapitalgesellschaft GuV-
26)
Dieses Konto können Sie nur für die neue Kapitalkontenentwicklung nutzen.
Gesamtkostenverfahren Tabelle S4003.
3)
Mehr Infos dazu finden Sie im Dokument 1080582.
Diese Konten können mit BU-Schlüssel 10 bebucht werden. Das EU-Land
27)
frei
und der ausländische Steuersatz werden über das EU-Fenster eingegeben.
4)
28)
Das Konto wird in Bilanz/GuV nur in den Zuordnungstabellen für Sonderbi-
Kontenbezogene Kennzeichnung der Programmverbindung in Rechnungs-
wesen-Programmen zu Umsatzsteuererklärung (U), Gewerbesteuer (G) und
lanzen abgefragt.
29)
Körperschaftsteuer (K).
frei
Da bei Erstellung des SKR-Formulars die Steuererklärungsformulare noch
Eine Übersicht aller Steuer-/Buchungsschlüssel erhalten Sie im Rechnungs-
nicht vorlagen, können sich Abweichungen zwischen den in der Pro-
wesen-Programm über die Tastenkombination Umschalt + F3 im Feld
grammverbindung berücksichtigten Konten und den Programmverbin-
BU/Gegenkonto in der Buchungszeile. Weitere Informationen finden Sie im
dungskennzeichen ergeben.
Dokument 9231347 in der Info-Datenbank.
Abschlusszweck:
HBÜ
Diese Konten sollten ausschließlich für die Handelsbilanz zur Anwen-
Bedeutung der Steuerschlüssel:
dung von BilMoG-Übergangsvorschriften gebucht werden.
1
Umsatzsteuerfrei (mit Vorsteuerabzug)
HB
Diese Konten sollten ausschließlich für die Handelsbilanz gebucht
2
Umsatzsteuer
7 %
werden.
3
Umsatzsteuer 19 %
SB
Diese Konten sollten ausschließlich für die Steuerbilanz gebucht
werden.
4
gesperrt
5
Umsatzsteuer 16 %
EÜR
Diese Konten sollten ausschließlich für die Gewinnermittlung nach § 4
6
gesperrt
Abs. 3 EStG gebucht werden.
5)
Dieses Konto kann mit BU-Schlüssel 44 bebucht werden. Das EU-Land und
7
Vorsteuer
16 %
8
Vorsteuer
7 %
der ausländische Steuersatz werden über das EU-Fenster eingegeben.
6)
9
Vorsteuer
19 %
Das Konto gilt als Hauptkonto für Sachverhalte, die in diesen Kontenberei-
chen nicht als spezieller Sachverhalt auf Einzelkonten dargestellt sind.
Bedeutung der Berichtigungsschlüssel:
7)
Diese Konten werden für die BWA-Form 10 sowie Branchen-BWA-Formen
mit statistischen Mengeneinheiten bebucht und wurden mit der Umrech-
1
Steuerschlüssel bei Buchungen mit einem EU-Tatbestand ab Buchungsjahr
nungssperre, Funktion 18000, belegt.
1993
8)
Kontenbeschriftung in 2019 geändert.
4
Aufhebung der Automatik
9)
An der Schnittstelle zu GewSt werden ab VAZ 2009 die Erträge zu 40 % als
5
Individueller Umsatzsteuer-Schlüssel
steuerfrei und die Aufwendungen zu 40 % als nicht abziehbar behandelt.
9
Aufzuteilende Vorsteuer
An der Schnittstelle zur KSt werden die Erträge zu 100 % als steuerfrei und
Bedeutung der Steuerschlüssel bei Buchungen mit einem EU-Tatbestand
die Aufwendungen zu 100 % als nicht abziehbar behandelt.
(6. und 7. Stelle des Gegenkontos):
Siehe 3 Nr. 40, 3c EStG, § 8b KStG.
10)
Diese Konten haben ab Buchungsjahr 2005 nicht mehr die Zusatzfunktion
10 nicht steuerbarer Umsatz in Deutschland (Steuerpflicht im anderen
KU. Bitte verwenden Sie diese Konten nur noch in Verbindung mit einem
EU-Land)
Gegenkonto mit Geldkontenfunktion.
11 Umsatzsteuerfrei (mit Vorsteuerabzug)
11)
Das Konto wird nur noch für Auswertungen mit Vorjahresvergleich benö-
12 Umsatzsteuer
7 %
tigt und wird im folgenden Jahr gelöscht.
13 Umsatzsteuer
19 %
12)
frei
15 Umsatzsteuer
16 %
13)
Das Konto wurde für die Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG einge-
17 Umsatzsteuer
16 %
Vorsteuer
16 %
führt.
19 Umsatzsteuer
19 %
Vorsteuer
19 %
Nach § 60 Abs. 4 EStDV ist bei einer Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3
EStG der Steuererklärung ein amtlich vorgeschriebener Vordruck beizufü-
Bedeutung der Steuerschlüssel 91/92/94/95 und 46
gen, Einnahmenüberschussrechnung -EÜR-.
(6. und 7. Stelle des Gegenkontos)
14)
Ab dem Buchungsjahr 2019 dürfen die Konten nicht mehr bebucht wer-
den. Mehr Infos dazu finden Sie im Dokument 1000273.
Umsatzsteuerschlüssel für die Verbuchung von Umsätzen, für die der Leis-
15)
Das Konto wurde zur Aufteilung nach Steuersätzen am Jahresende einge-
tungsempfänger die Steuer nach § 13b UStG schuldet.
richtet und sollte unterjährig nicht bebucht werden. Beachten Sie die
Bedeutung der Steuerschlüssel beim Leistungsempfänger:
Buchungsregeln im Dokument 0906057.
16)
91
7 % Vorsteuer und
7 % Umsatzsteuer
Das Konto wird in KSt nur bei Organgesellschaften berücksichtigt.
92 ohne Vorsteuer und
7 % Umsatzsteuer
94
19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer
95 ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer
Seite 34
Art.-Nr. 11174
2019-01-01