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Kontenklassen:

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SKR04 » Seite 35

(Umfasst die Konten von 9999 bis 9999)

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18)
Da das EÜR-Formular einen differenzierten Ausweis der Reisekosten und
Beim Leistenden:
Fahrzeugkosten fordert, darf dieses Konto von EÜR-Anwendern nicht
46 Ausweis Kennzahl 60 oder 68 der UStVA
genutzt werden.
19)
frei
Bedeutung des Steuerschlüssels 47
20)
frei
21)
Diese Konten können mit BU-Schlüssel 94 (Konto mit Vorsteuerabzug)
Umsatzsteuerschlüssel für die Verbuchung von Erlösen aus im anderen EU-
bzw. mit BU-Schlüssel 95 (Konto ohne Vorsteuerabzug) gebucht werden.
Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die der Leistungsempfänger
Der Tatbestand des § 13b UStG ist anschließend zu erfassen.
die Umsatzsteuer schuldet.
22)
Ab dem Buchungsjahr 2019 dürfen die Konten nur noch für Einzelunter-
47 Ausweis ZM und Kennzahl 21 der UStVA
nehmer verwendet werden. Mehr Infos dazu finden Sie im Dokument
1000273.
Bedeutung des Steuerschlüssels 44
23)
Diese Konten fließen im EÜR-Formular in die Zeile Ergebnisanteile aus
Beteiligungen an Personengesellschaften.
Umsatzsteuerschlüssel für die Verbuchung von im anderen EU-Land steuer-
24)
Diese Konten werden für die BWA-Formen der Branchenlösung bebucht.
pflichtigen elektronischen Dienstleistungen.
25)
frei
26)
44 Ausweis MOSS und Kennzahl 45 der UStVA
Dieses Konto können Sie nur für die neue Kapitalkontenentwicklung
nutzen. Mehr Infos dazu finden Sie im Dokument 1080582.
Erläuterungen zur Kennzeichnung von Konten für die Programmverbin-
27)
frei
dung zwischen Rechnungswesen-Programmen und Steuerprogrammen:
28)
Das Konto wird in Bilanz/GuV nur in den Zuordnungstabellen für Sonder-
bilanzen abgefragt.
Die Erweiterung des Standardkontenrahmens um zusätzliche Konten und be-
sondere Kennzeichen verbessert weiter die Integration der DATEV-Programme
Eine Übersicht aller Steuer-/Buchungsschlüssel erhalten Sie im Rechnungswe-
und erleichtert die Arbeit für Anwender von Rechnungswesen-Programmen,
sen-Programm über die Tastenkombination Umschalt + F3 im Feld
die gleichzeitig DATEV-Steuerprogramme nutzen. Steuerliche Belange können
BU/Gegenkonto in der Buchungszeile. Weitere Informationen finden Sie im
bereits während des Kontierens stärker berücksichtigt werden.
Dokument 9231347 in der Info-Datenbank.
In der Spalte Programmverbindung werden die Konten gekennzeichnet, die
Bedeutung der Steuerschlüssel:
über die Schnittstelle in Rechnungswesen-Programmen an das entsprechende
Steuerprogramm Umsatzsteuererklärung (U), Gewerbesteuer (G) und Körper-
1
Umsatzsteuerfrei (mit Vorsteuerabzug)
schaftsteuer (K) weitergegeben und an entsprechender Stelle der Steuerbe-
2
Umsatzsteuer
7 %
rechnung zu Grunde gelegt werden.
3
Umsatzsteuer 19 %
4
gesperrt
Die Kennzeichnung „G" und „K" an Standardkonten umfasst für die Weitergabe
5
Umsatzsteuer 16 %
an Gewerbesteuer und Körperschaftsteuer auch die nachfolgenden Konten bis
6
gesperrt
zum nächsten standardmäßig belegten Konto.
7
Vorsteuer
16 %
8
Vorsteuer
7 %
Die Kennzeichnung "U" an Standardkonten steht für die Weitergabe an das
9
Vorsteuer
19 %
Programm Umsatzsteuererklärung. Kontenbereiche werden nur weitergegeben,
wenn sie im Standardkontenrahmen ausgewiesen sind (z. B. AM 4300-09).
Bedeutung der Berichtigungsschlüssel:
Nicht gekennzeichnet sind solche Konten, die lediglich eine rechnerische Hilfs-
1
Steuerschlüssel bei Buchungen mit einem EU-Tatbestand ab Buchungsjahr
funktion im steuerlichen Sinne ausüben wie Löhne und Gehälter sowie Umsätze
1993
für die Berechnung des zulässigen Spendenabzugs im Rahmen von Gewerbe-
4
Aufhebung der Automatik
steuer und Körperschaftsteuer.
5
Individueller Umsatzsteuer-Schlüssel
9
Aufzuteilende Vorsteuer
Abgebildet wird mit den Kennzeichen die Programmverbindung, nicht der
steuerliche Ursprung. Die Gewerbesteuer-Berechnung für Körperschaften ist in
Bedeutung der Steuerschlüssel bei Buchungen mit einem EU-Tatbestand
das Produkt Körperschaftsteuer integriert. Daher ist an Konten mit gewerbe-
(6. und 7. Stelle des Gegenkontos):
steuerlichem Merkmal auch ein „K" für diese Programmverbindung zu finden.
10 nicht steuerbarer Umsatz in Deutschland (Steuerpflicht im anderen
EU-Land)
11 Umsatzsteuerfrei (mit Vorsteuerabzug)
12 Umsatzsteuer
7 %
13 Umsatzsteuer
19 %
15 Umsatzsteuer
16 %
17 Umsatzsteuer
16 %
Vorsteuer
16 %
18 Umsatzsteuer
7 %
Vorsteuer
7 %
19 Umsatzsteuer
19 %
Vorsteuer
19 %
Bedeutung der Steuerschlüssel 91/92/94/95 und 46
(6. und 7. Stelle des Gegenkontos)
Umsatzsteuerschlüssel für die Verbuchung von Umsätzen, für die der Leis-
tungsempfänger die Steuer nach § 13b UStG schuldet.
Bedeutung der Steuerschlüssel beim Leistungsempfänger:
91
7 % Vorsteuer und
7 % Umsatzsteuer
92 ohne Vorsteuer und
7 % Umsatzsteuer
94
19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer
95 ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer
Die Unterscheidung der verschiedenen Sachverhalte nach § 13b UStG erfolgt
nach Eingabe des Steuerschlüssels direkt bei der Erfassung des Buchungssat-
zes.
Hier erfolgt auch die Eingabe, falls Sie ab Buchungsjahr 2007 noch die Steuer-
rechnung mit 16 % benötigen.
Art.-Nr. 11175
2019-01-01
Seite 35