SKR07 » Seite 27
(Umfasst die Konten von 9999 bis 9999)
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Erläuterungen zu den Kontenfunktionen:
Bedeutung der Steuerschlüssel bei Buchungen mit einem EU-Tatbestand
Zusatzfunktionen (über einer Kontenklasse):
(6. und 7. Stelle des Gegenkontos):
10 nicht steuerbarer Umsatz in Österreich (Steuerpflicht im anderen EU-Land)
KU
Keine Errechnung der Umsatzsteuer möglich
11 Umsatzsteuerfrei (mit Vorsteuerabzug)
V
Zusatzfunktion „Vorsteuer“
12 Umsatzsteuer
10 %
M
Zusatzfunktion „Umsatzsteuer“
13 Umsatzsteuer
20 %
Hauptfunktionen (vor einem Konto)
14 Umsatzsteuer
13 %
15 gesperrt
AV
Automatische Errechnung der Vorsteuer
16 Umsatzsteuer/
13 %
Vorsteuer
13 %
AM
Automatische Errechnung der Umsatzsteuer
17 gesperrt
S
Sammelkonten
18 Umsatzsteuer/
10 %
Vorsteuer
10 %
F
Konten mit allgemeiner Funktion
19 Umsatzsteuer/
20 %
Vorsteuer
20 %
R
Diese Konten dürfen erst dann bebucht werden, wenn ihnen eine andere
Funktion zugeteilt wurde.
Bedeutung der Steuerschlüssel 91/92/94/95 und 46 (6. und 7. Stelle des
Gegenkontos) Umsatzsteuerschlüssel für die Verbuchung von Umsätzen,
Hinweise zu den Konten sind durch Fußnoten gekennzeichnet:
für die der Leistungsempfänger die Steuer nach § 19 UStG schuldet.
1)
Konto für das Buchungsjahr 2019 neu eingeführt.
Beim Leistungsempfänger:
2)
Bilanz- und GuV-Posten große Kapitalgesellschaft GuV-Gesamtkosten-
91
10 % Vorsteuer und 10 % Umsatzsteuer
verfahren Tabelle S4007.
92
ohne Vorsteuer und 10 % Umsatzsteuer
3)
Kontenbezogene Kennzeichnung der Programmverbindung in Kanzlei-
94
20 % Vorsteuer und 20 % Umsatzsteuer
Rechnungswesen/Bilanz zu Umsatzsteuererklärung (U).
95
ohne Vorsteuer und 20 % Umsatzsteuer
Da bei Erstellung des SKR-Formulars die Steuererklärungsformulare noch
nicht vorlagen, können sich Abweichungen zwischen den in der Pro-
Die Unterscheidung der verschiedenen Sachverhalte nach § 19 UStG erfolgt
nach Eingabe des Steuerschlüssels direkt bei der Erfassung des Buchungssatzes.
grammverbindung berücksichtigten Konten und den Programmverbin-
Hier erfolgt bei den Schlüsseln 91 und 92 auch die Eingabe, falls Sie ab Bu-
dungskennzeichen ergeben.
4)
Diese Konten werden ab Buchungsjahr 2002 an die Umsatzsteuererklärung
chungsjahr 2016 die Steuerrechnung mit 13 % benötigen.
weitergegeben.
Beim Leistenden:
5)
Konto hat ab 2006 eine Funktion zur getrennten Sammlung der Debitoren.
6)
46 Erbrachte Leistungen § 19 UStG
Dieses Konto kann mit BU-Schlüssel 44 bebucht werden. Das EU-Land und
der ausländische Steuersatz werden über das EU-Fenster eingegeben.
Bedeutung des Steuerschlüssels 44
7)
Diese Konten können mit BU-Schlüssel 10 bebucht werden. Das EU-Land
Umsatzsteuerschlüssel für die Verbuchung von im anderen EU-Land steuer-
und der ausländische Steuersatz werden über das EU-Fenster eingegeben.
8)
pflichtigen elektronischen Dienstleistungen.
Kontenbeschriftung in 2019 geändert.
9)
Das Konto wird nur noch für Auswertungen mit Vorjahresvergleich benö-
Bedeutung des Steuerschlüssels 47
tigt und wird im Jahr 2020 gelöscht.
10)
Umsatzsteuerschlüssel für die Verbuchung von sonstigen Leistungen, für die
Ab dem Buchungsjahr 2020 dürfen die Konten nicht mehr bebucht wer-
der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer im anderen EU-Land schuldet.
den. Mehr Infos dazu finden Sie im Dokument 1003963.
11)
Ab dem Buchungsjahr 2020 dürfen die Konten nur noch für Einzelunter-
47 Ausweis ZM
nehmer verwendet werden. Mehr Infos dazu finden Sie im Dokument
Erläuterungen zur Kennzeichnung von Konten für die Programmverbin-
1003963.
dung zwischen Kanzlei-Rechnungswesen/Bilanz und Steuerprogrammen:
Eine Übersicht aller Steuer-/Buchungsschlüssel erhalten Sie im Rechnungswe-
Die Erweiterung des Standardkontenrahmens um zusätzliche Konten und be-
sen-Programm über die Tastenkombination Umschalt + F3 im Feld
sondere Kennzeichen verbessert weiter die Integration der DATEV-Programme
BU/Gegenkonto in der Buchungszeile. Weitere Informationen finden Sie im
und erleichtert die Arbeit für Anwender von Kanzlei-Rechnungswesen/Bilanz,
Dokument 9231347 in der Info-Datenbank.
die gleichzeitig DATEV-Steuerprogramme nutzen. Steuerliche Belange können
Bedeutung der Steuerschlüssel:
bereits während des Kontierens stärker berücksichtigt werden.
In der Spalte Programmverbindung werden die Konten gekennzeichnet, die
1
Umsatzsteuerfrei (mit Vorsteuerabzug)
über die Schnittstelle in Kanzlei-Rechnungswesen/Bilanz an das Steuerpro-
2
Umsatzsteuer 10 %
gramm Umsatzsteuererklärung (U) weitergegeben und an entsprechender
3
Umsatzsteuer 20 %
Stelle der Steuerberechnung zu Grunde gelegt werden.
4
Umsatzsteuer 13 %
5
gesperrt
Die Kennzeichnung „U“ an Standardkonten stellt die Weitergabe an Umsatz-
6
Vorsteuer 13 %
steuererklärung dar. Kontenbereiche werden nur weitergegeben, wenn sie im
7
gesperrt
Standardkontenrahmen ausgewiesen sind (z. B. AM 4000-09).
8
Vorsteuer 10 %
Wegen der über weite Bereiche geschlossenen Kontenabfrage für Einkommen-
9
Vorsteuer 20 %
und Körperschaftsteuer wird auf eine einzelne Kennzeichnung verzichtet.
Bedeutung der Berichtigungsschlüssel:
Nicht gekennzeichnet sind solche Konten, die lediglich eine rechnerische Hilfs-
funktion im steuerlichen Sinne ausüben.
1
Steuerschlüssel bei Buchungen mit einem EU-Tatbestand ab Buchungsjahr
Abgebildet wird mit den Kennzeichen die Programmverbindung, nicht der
1993
steuerliche Ursprung.
4
Aufhebung der Automatik
5
Individueller Umsatzsteuer-Schlüssel
9
Aufzuteilende Vorsteuer
Art.-Nr. 11238
2019-01-01
Seite 27