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SKR14 » Seite 52

Bedeutung der individuellen Steuerschlüssel

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s52
Bedeutung der individuellen Steuerschlüssel (9. und 10. Stelle des Gegen-
Bedeutung des Steuerschlüssels 44
kontos):
Umsatzsteuerschlüssel für die Verbuchung von im anderen EU-Land steuer-
pflichtigen elektronischen Dienstleistungen.
50
Vorsteuer
10,7 %
51
Vorsteuer
5,5 %
44
Ausweis MOSS und Kennzahl 45 der UStVA
52
Umsatzsteuer
10,7 %
Erläuterungen zur Kennzeichnung von Konten für die Programmverbin-
53
Umsatzsteuer
5,5 %
dung zwischen Rechnungswesen-Programmen und zu den Steuerpro-
54
Unrichtig ausgewiesene Umsatzsteuer
10,7 %/8,3 %
grammen Gewerbesteuer und Körperschaftsteuer:
55
Umsatzsteuer
10,7 % + 8,3 % Zusatzsteuer für alkoholische
Getränke/Sägewerkserzeugnisse
In der Spalte Programmverbindung werden Konten gekennzeichnet, die über
die Schnittstelle in Rechnungswesen-Programmen an das entsprechende
Bedeutung der Steuerschlüssel bei Buchungen mit einem EU-Tatbestand
Steuerprogramm Umsatzsteuererklärung (U), Gewerbesteuer (G) oder Körper-
(9. und 10. Stelle des Gegenkontos):
schaftsteuer (K) weitergegeben werden, und an entsprechender Stelle der
Steuerberechnung zu Grunde gelegt werden. Steuerliche Belange können so
17
Umsatzsteuer
16 %
Vorsteuer
16 %
bereits während des Kontierens stärker berücksichtigt werden.
18
Umsatzsteuer
7 %
Vorsteuer
7 %
19
Umsatzsteuer
19 %
Vorsteuer
19 %
Die Kennzeichnung "G" und "K" an Standardkonten umfasst für die Weiterga-
be an Gewerbesteuer und Körperschaftsteuer auch die nachfolgenden Konten
Hinweise zur Steuerrechnung bei Soll-/Ist-Versteuerung
bis zum nächsten standardmäßig belegten Konto.
Steuerschlüssel/Berichtigungsschlüssel bei Soll-/Ist-Versteuerung:
Nicht gekennzeichnet sind solche Konten, die lediglich eine rechnerische
Hilfsfunktion im steuerlichen Sinne ausüben wie Löhne und Gehälter sowie
Bedeutung der Steuerschlüssel:
Umsätze für die Berechnung des zulässigen Spendenabzugs im Rahmen von
1
Umsatzsteuerfrei (mit Vorsteuerabzug)
Gewerbesteuer und Körperschaftsteuer.
2
Umsatzsteuer
7 %
Abgebildet wird mit dem Kennzeichen der Programmverbindung nicht der
3
Umsatzsteuer
19 %
steuerliche Ursprung. Die Gewerbesteuerberechnung für Körperschaften ist in
4
gesperrt
das Produkt Körperschaftsteuer integriert. Daher ist an Konten mit gewerbe-
5
Umsatzsteuer
16 %
steuerlichem Merkmal auch ein "K" für diese Programmverbindung zu finden.
6
gesperrt
Programmverbindung Umsatzsteuer im SKR14
7
Vorsteuer
16 %
8
Vorsteuer
7 %
Der SKR14 kann sowohl mit den Umsatzsteuerarten Pauschalierung oder Re-
9
Vorsteuer
19 %
gelbesteuerung verwendet werden. Nutzen Sie deshalb die Programmverbin-
dung zu Umsatzsteuer auf Basis von Einzelbuchungen. Eine spezielle Kenn-
Bedeutung der individuellen Steuerschlüssel
zeichnung in der Spalte Programmverbindung mit (U) von bestimmten Kon-
(9. und 10. Stelle des Gegenkontos):
ten wurde deswegen nicht vorgenommen.
50
Vorsteuer
10,7 %
51
Vorsteuer
5,5 %
56
Unrichtig ausgewiesene Umsatzsteuer
7 %/3,7 %
Bedeutung der Steuerschlüssel bei Buchungen mit einem EU-Tatbestand
(9. und 10. Stelle des Gegenkontos):
10
nicht steuerbarer Umsatz in Deutschland (Steuerpflicht im anderen
EU-Land)
11
Umsatzsteuerfrei (mit Vorsteuerabzug)
12
Umsatzsteuer
7 %
13
Umsatzsteuer
19 %
15
Umsatzsteuer
16 %
17
Umsatzsteuer
16 %
Vorsteuer
16 %
18
Umsatzsteuer
7 %
Vorsteuer
7 %
19
Umsatzsteuer
19 %
Vorsteuer
19 %
Bedeutung der Steuerschlüssel 91/92/94/95 und 46 (9. und 10. Stelle des
Gegenkontos) Umsatzsteuerschlüssel für die Verbuchung von Umsätzen,
für die der Leistungsempfänger die Steuer nach § 13b UStG schuldet.
Bedeutung der Steuerschlüssel beim Leistungsempfänger:
91
7 % Vorsteuer und
7 % Umsatzsteuer
92
ohne Vorsteuer und
7 % Umsatzsteuer
94
19 % Vorsteuer und
19 % Umsatzsteuer
95
ohne Vorsteuer und
19 % Umsatzsteuer
Die Unterscheidung der verschiedenen Sachverhalte nach § 13b UStG erfolgt
nach Eingabe des Steuerschlüssels direkt bei der Erfassung des Buchungssat-
zes.
Beim Leistenden:
46
Ausweis Kennzahl 60 oder 68 der UStVA
Hier erfolgt auch die Eingabe, falls Sie ab Buchungsjahr 2007 noch die Steuer-
rechnung mit 16 % benötigen.
Bedeutung des Steuerschlüssels 47
Umsatzsteuerschlüssel für die Verbuchung von Erlösen aus im anderen EU-
Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die der Leistungsempfänger
die Umsatzsteuer schuldet.
47
Ausweis ZM und Kennzahl 21 der UStVA
Seite 52
Art.-Nr. 10077
2019-02-01