SKR80 » Seite 45
(Umfasst die Konten von 1 bis 1)
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Erläuterungen zu den Kontenfunktionen:
Eine Übersicht aller Steuer-/Buchungsschlüssel erhalten Sie im Rechnungswesen-Programm über die
Tastenkombination Umschalt + F3 im Feld BU/Gegenkonto in der Buchungszeile. Weitere Informationen
Hauptfunktionen
(vor einem Konto)
finden Sie im Dokument 9231347 in der Info-Datenbank.
AV
Automatische Errechnung der Vorsteuer
AM
Automatische Errechnung der Umsatzsteuer
Bedeutung der Steuerschlüssel:
Bedeutung der Branchensteuerschlüssel:
S
Sammelkonten
1
Umsatzsteuerfrei (mit Vorsteuerabzug)
50 Ausweis Kennzahl 48 in der Umsatzsteuer-
F
Konten mit allgemeiner Funktion
2
Umsatzsteuer
7 %
Voranmeldung
R
Diese Konten dürfen erst dann bebucht werden, wenn ihnen eine andere Funktion
3
Umsatzsteuer 19 %
51 Ausweis Kennzahl 89 in der Umsatzsteuer-
zugeteilt wurde.
4
gesperrt
Voranmeldung
Hinweise zu den Konten sind durch Fußnoten gekennzeichnet:
5
Umsatzsteuer 16 %
6
gesperrt
1) Konto für das Buchungsjahr 2019 neu eingeführt.
7
Vorsteuer
16 %
2) Bilanz- und GuV-Posten große Kapitalgesellschaft GuV-Gesamtkostenverfahren
8
Vorsteuer
7 %
Tabelle S40.
9
Vorsteuer
19 %
3) Diese Konten können mit BU-Schlüssel 10 bebucht werden. Das EU-Land und der ausländische
Steuersatz werden über das EU-Fenster eingegeben.
4) Kontenbezogene Kennzeichnung der Programmverbindung in Rechnungswesen-Programmen zu
Bedeutung der Berichtigungsschlüssel:
Umsatzsteuererklärung (U), Gewerbesteuer (G) und Körperschaftsteuer (K).
1
Steuerschlüssel bei Buchungen mit einem EU-Tatbestand
Da bei Erstellung des SKR-Formulars die Steuererklärungsformulare noch nicht vorlagen, können
4
Aufhebung der Automatik
sich Abweichungen zwischen den in der Programmverbindung berücksichtigten Konten und den
5
Individueller Umsatzsteuer-Schlüssel
Programmverbindungskennzeichen ergeben.
9
Aufzuteilende Vorsteuer
Abschlusszweck:
Bedeutung der Steuerschlüssel
HBÜ: Diese Konten sollten ausschließlich für die Handelsbilanz zur Anwendung
von BilMoG-Übergangsvorschriften gebucht werden.
bei Buchungen mit einem EU-
HB: Diese Konten sollten ausschließlich für die Handelsbilanz gebucht werden.
Tatbestand
SB: Diese Konten sollten ausschließlich für die Steuerbilanz gebucht werden.
10
nicht steuerbarer Umsatz in
EÜR: Diese Konten sollten ausschließlich für die Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG gebucht
Deutschland (Steuerpflicht im
werden.
anderen EU-Land)
5) Dieses Konto kann mit BU-Schlüssel 44 bebucht werden. Das EU-Land und der ausländische
11
Umsatzsteuerfrei
Steuersatz werden über das EU-Fenster eingegeben.
(mit Vorsteuerabzug)
6) Das Konto gilt als Hauptkonto für Sachverhalte, die in diesen Kontenbereichen nicht als spezieller
12
Umsatzsteuer
7 %
Sachverhalt auf Einzelkonten dargestellt sind.
13
Umsatzsteuer
19 %
7) Diese Konten werden für die BWA-Form 10 sowie Branchen-BWA-Formen mit statistischen
15
Umsatzsteuer
16 %
Mengeneinheiten bebucht und wurden mit der Umrechnungssperre, Funktion 18000, belegt.
17
Umsatzsteuer/ 16 %
8) Kontenbeschriftung in 2019 geändert.
Vorsteuer
16 %
9) An der Schnittstelle zu GewSt werden ab VAZ 2009 die Erträge zu 40 % als steuerfrei und die
18
Umsatzsteuer/
7 %
Aufwendungen zu 40 % als nicht abziehbar behandelt.
Vorsteuer
7 %
An der Schnittstelle zu KSt werden die Erträge zu 100 % als steuerfrei und die Aufwendungen zu
19
Umsatzsteuer/
19 %
100 % als nicht abziehbar behandelt.
Vorsteuer
19 %
Siehe 3 Nr. 40, 3c EStG, § 8b KStG.
10) Diese Konten haben ab Buchungsjahr 2005 nicht mehr die Zusatzfunktion KU. Bitte verwenden
Bedeutung der Steuerschlüssel 91/92/94/95 und 46
Sie diese Konten nur noch in Verbindung mit einem Gegenkonto mit Geldkontenfunktion.
Umsatzsteuerschlüssel für die Verbuchung von Umsätzen, für die der Leistungsempfänger die Steuer
11) Das Konto wird nur noch für Auswertungen mit Vorjahresvergleich benötigt und wird im
nach § 13b UStG schuldet.
folgenden Jahr gelöscht.
Beim Leistungsempfänger:
13) Das Konto wurde für die Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG eingeführt. Nach § 60 Abs. 4
EStDV ist bei einer Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG der Steuererklärung ein amtlich
91
7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer
vorgeschriebener Vordruck beizufügen, Einnahmenüberschussrechnung - EÜR-.
92
ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer
14) Ab dem Buchungsjahr 2019 dürfen die Konten nicht mehr bebucht werden. Mehr Infos dazu
94
19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer
finden Sie im Dokument 1000273.
95 ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer
15) Das Konto wurde zur Aufteilung nach Steuersätzen am Jahresende eingerichtet und sollte
Die Unterscheidung der verschiedenen Sachverhalte nach § 13b UStG erfolgt nach Eingabe des
unterjährig nicht bebucht werden. Beachten Sie die Buchungsregeln im Dok.-Nr. 0906057.
Steuerschlüssels direkt bei der Erfassung des Buchungssatzes.
16) Das Konto wird in KSt nur bei Organgesellschaften berücksichtigt.
Hier erfolgt auch die Eingabe, falls Sie ab Buchungsjahr 2007 noch die Steuerrechnung mit 16 %
17) Das Konto wird in Körperschaftsteuer ausschließlich in die Positionen „Eigen-/Nennkapital zum
benötigen.
Schluss des vorangegangenen Wirtschaftsjahres" übernommen.
18) Da das EÜR-Formular einen differenzierten Ausweis der Reisekosten und Fahrzeugkosten
Beim Leistenden:
46
Ausweis Kennzahl 60 oder Kennzahl 68 der UStVA
fordert, darf dieses Konto von EÜR-Anwendern nicht genutzt werden.
21) Diese Konten können mit BU-Schlüssel 94 (Konto mit Vorsteuerabzug) bzw.
Bedeutung des Steuerschlüssels 44
mit BU-Schlüssel 95 (Konto ohne Vorsteuerabzug) gebucht werden. Der Tatbestand
Umsatzsteuerschlüssel für die Verbuchung von im anderen EU-Land steuerpflichtigen elektronischen
des § 13b UStG ist anschließend zu erfassen.
Dienstleistungen
22) Ab dem Buchungsjahr 2019 dürfen die Konten nur noch für Einzelunternehmer verwendet
werden. Mehr Infos dazu finden Sie im Dokument 1000273.
44
Ausweis MOSS und Kennzahl 45 der UStVA
23) Diese Konten fließen im EÜR-Formular in die Zeile Ergebnisanteile aus Beteiligungen an
Personengesellschaften.
Bedeutung des Steuerschlüssels 47
24) Diese Konten werden für die BWA-Formen der Branchenlösung bebucht.
Umsatzsteuerschlüssel für die Verbuchung von Erlösen aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen
26) Dieses Konto können Sie nur für die neue Kapitalkontenentwicklung nutzen. Mehr Infos dazu
sonstigen Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer schuldet.
finden Sie im Dokument 1080582.
47 Ausweis ZM und Kennzahl 21 der UStVA
28) Das Konto wird in Bilanz/GuV nur in den Zuordnungstabellen für Sonderbilanzen abgefragt.
Erläuterungen zur Kennzeichnung von Konten für die Programmverbindung
zwischen Rechnungswesen-Programmen und Steuerprogrammen:
Die Erweiterung des Standardkontenrahmens um zusätzliche Konten und besondere Kennzeichen
verbessert weiter die Integration der DATEV-Programme und erleichtert die Arbeit für Anwender von
Rechnungswesen-Programmen, die gleichzeitig DATEV-Steuerprogramme nutzen. Steuerliche Belange
können bereits während des Kontierens stärker berücksichtigt werden. In der Spalte
Programmverbindung werden die Konten gekennzeichnet, die über die Schnittstelle in
Rechnungswesen-Programmen an das entsprechende Steuerprogramm
Umsatzsteuererklärung (U), Gewerbesteuer (G) und Körperschaftsteuer (K) weitergegeben und an
entsprechender Stelle der Steuerberechnung zu Grunde gelegt werden.
In diesem programmtechnisch erstellten Kontenrahmen werden bei den entsprechenden Konten zur
Umsatzsteuererklärung zusätzlich die Konten gekennzeichnet, die für die Umsatzsteuerverprobung
weitergegeben werden. Die Kennzeichnung „G“ und „K“ an Standardkonten umfasst für die Weitergabe
an Gewerbesteuer und Körperschaftsteuer auch die nachfolgenden Konten bis zum nächsten
standardmäßig belegten Konto. Die Kennzeichnung "U" an Standardkonten steht für die Weitergabe an
das Programm Umsatzsteuererklärung. Kontenbereiche werden nur weitergegeben, wenn sie im
Standardkontenrahmen ausgewiesen sind. Nicht gekennzeichnet sind solche Konten, die lediglich eine
rechnerische Hilfsfunktion im steuerlichen Sinne ausüben wie Löhne und Gehälter sowie Umsätze für
die Berechnung des zulässigen Spendenabzugs im Rahmen von Gewerbesteuer und Körperschaftsteuer.
Abgebildet wird mit den Kennzeichen die Programmverbindung, nicht der steuerliche Ursprung. Die
Gewerbesteuer-Berechnung für Körperschaften ist in das Produkt Körperschaftsteuer integriert. Daher
ist an Konten mit gewerbesteuerlichem Merkmal auch ein „K“ für diese Programmverbindung zu finden.
Art.-Nr.
10154
2019-01-01
Branchenpaket für Zahnärzte (SKR 03)
Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet
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