Die Zusatzfunktion KU (keine Umsatzsteuer) bewirkt, dass aus diesem Konto in keinem Falle Umsatzsteuer errechnet wird. Mit dieser Funktion sind sämtliche Finanzkonten belegt sowie alle Konten des Kontokorrentbereiches.

Zoom:

s10

s11

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s18

s19

s20

s21

s22

s23

Bilanz-

Programm-

Bilanz-

Programm-

verbindung⁴⁾

Posten²⁾

Anlagevermögenskonten

Posten²⁾

Umlaufvermögenskonten

Abschluss-

zweck⁴⁾

Anteile an ver-

0920

Anteile an verbundenen Unterneh-

1000-1099

men

bundenen Un-

1100-1199

0923

Anteile an verbundenen Unterneh-

ternehmen

1200-1645

men, Personengesellschaften

1647-1650

0924

Anteile an verbundenen Unterneh-

1652-1699

men, Kapitalgesellschaften

1910-1999

Ausleihungen

0930

Ausleihungen an verbundene

1000

Vorräte an Lebensmitteln

Unternehmen

Roh-, Hilfs- und

an verbundenen

1010

Vorräte des medizinischen Bedarfs⁸⁾

0933

Ausleihungen an verbundene Un-

Betriebsstoffe

Unternehmen

1020

Vorräte an Betriebsstoffen

ternehmen, Personengesellschaften

1030

Vorräte des Wirtschaftsbedarfs

0934

Ausleihungen an verbundene Un-

1040

Vorräte des Verwaltungsbedarfs

ternehmen, Kapitalgesellschaften

1050

Sonstige Roh-, Hilfs- und Betriebs-

0935

Ausleihungen an verbundene Un-

stoffe

ternehmen, Einzelunternehmen

1060

Unfertige Erzeugnisse und

0940

Beteiligungen

Unfertige Er-

Beteiligungen

zeugnisse, un-

Leistungen

0942

Typisch stille Beteiligungen

0944

Atypisch stille Beteiligungen

fertige Leistun-

0946

Beteiligungen an Kapitalgesell-

gen

schaften

0947

Beteiligungen an Personengesell-

Fertige Erzeug-

1070

Fertige Erzeugnisse und Waren

schaften

nisse und Wa-

ren

Ausleihungen

0950

Ausleihungen an Unternehmen, mit

denen ein Beteiligungsverhältnis

an Unterneh-

1090

Sonstige Vorräte

Roh-, Hilfs- und

besteht

men, mit denen

Betriebsstoffe

ein Beteili-

0953

Ausleihungen an Unternehmen, mit

denen ein Beteiligungsverhältnis

gungsverhältnis

1100

Geleistete Anzahlungen (soweit

besteht, Personengesellschaften

Geleistete An-

besteht

nicht in Kontengruppe 08 auszu-

0955

Ausleihungen an Unternehmen, mit

zahlungen

weisen)

denen ein Beteiligungsverhältnis

besteht, Kapitalgesellschaften

Forderungen

S 1200

Forderungen aus Lieferungen und

Leistungen

0960

Wertpapiere des Anlagevermögens

aus Lieferungen

Wertpapiere

R 1201

und Leistungen

des Anlagever-

oder sonstige

-09

mögens

F 1210

Forderungen aus Lieferungen und

Verbindlichkei-

Leistungen ohne Kontokorrent

ten

0970

Sonstige Finanzanlagen

Sonstige Fi-

F 1221

- Restlaufzeit bis 1 Jahr

0975

Sonstige Finanzanlagen bei Gesell-

nanzanlagen

F 1225

- Restlaufzeit größer 1 Jahr

schaftern bzw. den Krankenhaus-

trägern

F 1230

Wechsel aus Lieferungen und

Leistungen

0976

Sondervermögen Versorgungsrück-

lage

1246

Einzelwertberichtigung auf Forde-

Forderungen

rungen

aus Lieferungen

0980

Sonstige Ausleihungen

Sonstige Aus-

- Restlaufzeit bis 1 Jahr

und Leistungen

leihungen

1247

- Restlaufzeit größer 1 Jahr

H-Saldo

1248

Pauschalwertberichtigung auf

0990

Rückdeckungsansprüche aus

Forderungen

Rückdeckungs-

ansprüche aus

Lebensversicherungen zum lang-

- Restlaufzeit bis 1 Jahr

Lebensversiche-

fristigen Verbleib

1249

- Restlaufzeit größer 1 Jahr

rungen

1299

Gegenkonto zu 1221-1229 bei

Forderungen

Aufteilung Debitorenkonten

aus Lieferungen

und Leistungen

H-Saldo oder

sonstige Ver-

bindlichkeiten

S-Saldo

F 1310

Schecks

Kassenbestand,

Bundesbank-

F 1320

Kasse

guthaben, Gut-

haben bei Kre-

ditinstituten

und Schecks

Seite 2

Art.-Nr. 19501

2019-01-01

Bilanz-

Programm-

Bilanz-

Programm-

verbindung⁴⁾

Posten²⁾

Statistische Konten

Posten²⁾

Statistische Konten

Abschluss-

zweck⁴⁾

Einzahlungsverpflichtungen im

Personenkonten

Bereich der Forderungen

10000

Sollsalden:

F 9860-69

Einzahlungsverpflichtungen per-

-69999

Debitoren

Forderungen

sönlich haftender Gesellschafter

aus Lieferungen

VH¹⁾

und Leistungen

F 9870-82

Einzahlungsverpflichtungen Kom-

manditisten¹⁾

Habensalden:

Nicht durch Vermögenseinlagen

Sonstige Ver-

gedeckte Entnahmen

bindlichkeiten

F 9883

Nicht durch Vermögenseinlagen

70000

Habensalden:

gedeckte Entnahmen persönlich

-99999

Kreditoren

Verbindlichkeiten

haftender Gesellschafter¹⁾

aus Lieferungen

F 9884

Nicht durch Vermögenseinlagen

und Leistungen

gedeckte Entnahmen Kommandi-

tisten¹⁾

Sollsalden:

Verrechnungskonto für nicht

Sonstige Ver-

durch Vermögenseinlagen ge-

mögensgegen-

deckte Entnahmen

stände

F 9885

Verrechnungskonto für nicht durch

Vermögeneinlagen gedeckte Ent-

nahmen persönlich haftender Ge-

sellschafter¹⁾

F 9886

Verrechnungskonto für nicht durch

Vermögeneinlagen gedeckte Ent-

nahmen Kommanditisten¹⁾

Statistische Konten für außer-

gewöhnliche und aperiodische

Geschäftsvorfälle für Anhangs-

angabe nach § 285 Nr. 31 und

Nr. 32 HGB

9990

Erträge von außergewöhnlicher

Größenordnung oder Bedeutung

9991

Erträge (aperiodisch)

9992

Erträge von außergewöhnlicher

Größenordnung oder Bedeutung

(aperiodisch)

9993

Aufwendungen von außergewöhn-

licher Größenordnung oder Bedeu-

tung

9994

Aufwendungen (aperiodisch)

9995

Aufwendungen von außergewöhn-

licher Größenordnung oder Bedeu-

tung (aperiodisch)

9998

Gegenkonto zu 9990-9997

Art.-Nr. 19501

2019-01-01

Seite 21

Erläuterungen zu den Kontenfunktionen:

Eine Übersicht aller Steuer-/Buchungsschlüssel erhalten Sie im Rechnungswe-

Zusatzfunktionen (über einer Kontenklasse):

sen-Programm über die Tastenkombination Umschalt + F3 im Feld

BU/Gegenkonto in der Buchungszeile. Weitere Informationen finden Sie im

KU Keine Errechnung der Umsatzsteuer möglich

Dokument 9231347 in der Info-Datenbank.

Zusatzfunktion "Vorsteuer"

Zusatzfunktion "Umsatzsteuer"

Bedeutung der Steuerschlüssel (6. Stelle des Gegenkontos):

Hauptfunktionen (vor einem Konto)

Umsatzsteuerfrei (mit Vorsteuerabzug)

Umsatzsteuer

7 %

AV Automatische Errechnung der Vorsteuer

Umsatzsteuer

19 %

AM Automatische Errechnung der Umsatzsteuer

gesperrt

Sammelkonten

Umsatzsteuer

16 %

Konten mit allgemeiner Funktion

gesperrt

Diese Konten dürfen erst dann bebucht werden, wenn ihnen eine andere

Vorsteuer

16 %

Funktion zugeteilt wurde.

Vorsteuer

7 %

Vorsteuer

19 %

Hinweise zu den Konten sind durch Fußnoten gekennzeichnet:

Bedeutung der Berichtigungsschlüssel (6. und 7. Stelle des Gegenkon-

Konten für das Buchungsjahr 2019 neu eingeführt.

Bilanz- und GuV-Posten große Kapitalgesellschaft.

tos)

Kontenbezogene Kennzeichnung der Programmverbindung in Rech-

Steuerschlüssel bei Umsätzen mit einem EU-Tatbestand ab Buchungs-

nungswesen-Programmen zu Umsatzsteuererklärung (U), Gewerbesteu-

jahr 1993

er (G) und Körperschaftsteuer (K).

Aufhebung der Automatik

Da bei Erstellung des SKR-Formulars die Steuererklärungsformulare

Individueller USt-Schlüssel

noch nicht vorlagen, können sich Abweichungen zwischen den in der

Aufzuteilende Vorsteuer

Programmverbindung berücksichtigten Konten und den Programmver-

bindungskennzeichen ergeben.

Bedeutung der Steuerschlüssel bei Buchungen mit einem EU-Tatbestand

Abschlusszweck:

(6. und 7. Stelle des Gegenkontos):

HBÜ

Diese Konten sollten ausschließlich für die Handelsbilanz zur An-

nicht steuerbarer Umsatz in Deutschland (Steuerpflicht im anderen

wendung von BilMoG-Übergangsvorschriften gebucht werden.

EU-Land)

Diese Konten sollten ausschließlich für die Handelsbilanz gebucht

Umsatzsteuerfrei (mit Vorsteuerabzug)

werden.

Umsatzsteuer

7 %

Diese Konten sollten ausschließlich für die Steuerbilanz gebucht

Umsatzsteuer

19 %

werden.

Umsatzsteuer

16 %

EÜR

Diese Konten sollten ausschließlich für die Gewinnermittlung nach

Umsatzsteuer

16 %

Vorsteuer

16 %

§ 4 Abs. 3 EStG gebucht werden.

Umsatzsteuer

7 %

Vorsteuer

7 %

Das Konto gilt als Hauptkonto für Sachverhalte, die in diesen Kontenbe-

Umsatzsteuer

19 %

Vorsteuer

19 %

reichen nicht als spezieller Sachverhalt auf Einzelkonten dargestellt sind.

Kontenbeschriftung ab 2019 geändert.

Bedeutung der Steuerschlüssel 91/92/94/95 und 46 (6. und 7. Stelle des

An der Schnittstelle zu GewSt werden ab VAZ 2009 die Erträge zu 40 %

Gegenkontos)

als steuerfrei und die Aufwendungen zu 40 % als nicht abziehbar be-

handelt.

Umsatzsteuerschlüssel für die Verbuchung von Umsätzen, für die der Leis-

An der Schnittstelle zur KSt werden die Erträge zu 100 % als steuerfrei

tungsempfänger die Steuer nach § 13b UStG schuldet.

und die Aufwendungen zu 100 % als nicht abziehbar behandelt.

Bedeutung der Steuerschlüssel beim Leistungsempfänger:

Siehe 3 Nr. 40, 3c EStG, § 8b KStG.

11)

Das Konto wird nur noch für Auswertungen mit Vorjahresvergleich be-

7 % Vorsteuer und

7 % Umsatzsteuer

nötigt und im folgenden Jahr gelöscht.

ohne Vorsteuer und

7 % Umsatzsteuer

12)

frei

19 % Vorsteuer und

19 % Umsatzsteuer

13)

frei

ohne Vorsteuer und

19 % Umsatzsteuer

14)

Ab dem Buchungsjahr 2019 dürfen die Konten nicht mehr bebucht wer-

den. Mehr Infos dazu finden Sie im Dokument 1000273.

Die Unterscheidung der verschiedenen Sachverhalte nach § 13b UStG erfolgt

17)

Das Konto wird in Körperschaftsteuer ausschließlich in die Position Ei-

nach Eingabe des Steuerschlüssels direkt bei der Erfassung des Buchungssat-

gen-/Nennkapital zum Schluss des vorangegangenen Wirtschaftsjahres

zes. Hier erfolgt auch die Eingabe, falls Sie ab Buchungsjahr 2007 noch die

übernommen.

Steuerrechnung mit 16 % benötigen.

18)

Da das EÜR-Formular einen differenzierten Ausweis der Reisekosten und

Beim Leistenden:

Fahrzeugkosten fordert, darf dieses Konto von EÜR-Anwendern nicht

genutzt werden.

Ausweis Kennzahl 60 oder 68 der UStVA

20)

frei

21)

frei

Bedeutung des Steuerschlüssels 47

22)

Ab dem Buchungsjahr 2019 dürfen die Konten nur noch für Einzelunter-

Umsatzsteuerschlüssel für die Verbuchung von Erlösen aus im anderen EU-

nehmer verwendet werden. Mehr Infos dazu finden Sie im Dokument

Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die der Leistungsempfänger

1000273.

die Umsatzsteuer schuldet.

23)

Diese Konten fließen im EÜR-Formular in die Zeile Ergebnisanteile aus

Beteiligungen an Personengesellschaften.

Ausweis ZM und Kennzahl 21 der UStVA

26)

frei

27)

frei

Bedeutung des Steuerschlüssels 44

Umsatzsteuerschlüssel für die Verbuchung von im anderen EU-Land steuer-

pflichtigen elektronischen Dienstleistungen.

Ausweis MOSS und Kennzahl 45 der UStVA

Seite 22

Art.-Nr. 19501

2019-01-01