SKR01 » Seite 12
(Umfasst die Konten von 9999 bis 9999)
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Erläuterungen zu den Kontenfunktionen:
Bedeutung der Steuerschlüssel
Bedeutung der Generalumkehr-
Zusatzfunktionen (über einer Kontenklasse):
bei Buchungen mit einem EU-
schlüssel bei Buchungen mit einem
Tatbestand (6. und 7. Stelle des
EU-Tatbestand (6. und 7. Stelle des
KU Keine Errechnung der Umsatzsteuer möglich
Gegenkontos):
Gegenkontos):
V Zusatzfunktion "Vorsteuer“
10 nicht steuerbarer Umsatz in
60 nicht steuerbarer Umsatz in
M Zusatzfunktion "Umsatzsteuer"
Deutschland (Steuerpflicht im
Deutschland (Steuerpflicht im
anderen EU-Land)
anderen EU-Land)
Hauptfunktionen (vor einem Konto)
11 Umsatzsteuerfrei
61 Umsatzsteuerfrei
AV Automatische Errechnung der Vorsteuer
(mit Vorsteuerabzug)
(mit Vorsteuerabzug)
AM Automatische Errechnung der Umsatzsteuer
12 Umsatzsteuer
7 %
62 Umsatzsteuer
7 %
S Sammelkonten
13 Umsatzsteuer
19 %
63 Umsatzsteuer
19 %
F Konten mit allgemeiner Funktion
15 Umsatzsteuer
16 %
65 Umsatzsteuer
16 %
R Diese Konten dürfen erst dann bebucht werden, wenn ihnen eine
andere Funktion zugeteilt wurde.
17 Umsatzsteuer/ 16 %
67 Umsatzsteuer/ 16 %
Vorsteuer
16 %
Vorsteuer
16 %
Hinweise zu den Konten sind durch Fußnoten gekennzeichnet:
18 Umsatzsteuer/
7 %
68 Umsatzsteuer/
7 %
1)
Vorsteuer
7 %
Vorsteuer
7 %
Konten für das Buchungsjahr 2011 neu eingeführt.
2)
19 Umsatzsteuer/ 19 %
Bilanz- und GuV-Posten Einzelunternehmen/GuV in Staffelform Tabelle
69 Umsatzsteuer/ 19 %
S 0101.
Vorsteuer
19 %
Vorsteuer
19 %
3)
Diese Konten können mit BU-Schlüssel 10 bebucht werden. Das EU-
Land und der ausländische Steuersatz werden über das EU-Fenster
Bedeutung der Steuerschlüssel 91/92/94/95 und 46
eingegeben.
(6. und 7. Stelle des Gegenkontos)
4)
Umsatzsteuerschlüssel für die Verbuchung von Umsätzen, für die der
Diese Konten werden für die BWA-Formen 03, 10 und 70 mit statisti-
schen Mengeneinheiten bebucht und wurden mit der Umrechnungs-
Leistungsempfänger die Steuer nach § 13b UStG schuldet.
sperre, Funktion 18000, belegt.
5)
Beim Leistungsempfänger:
Kontenbeschriftung in 2011 geändert.
6)
Das Konto wird nur noch für Auswertungen mit Vorjahresvergleich
91
7 % Vorsteuer und
benötigt.
7 % Umsatzsteuer
7)
frei
8)
92 ohne Vorsteuer und
Das Konto wurde für die Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG
7 % Umsatzsteuer
eingeführt.
Nach § 60 Abs. 4 EStDV ist bei einer Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3
94
19 % Vorsteuer und
EStG der Steuererklärung ein amtlich vorgeschriebener Vordruck
19 % Umsatzsteuer
beizufügen, Einnahmenüberschussrechnung -EÜR-.
95 ohne Vorsteuer und
9)
frei
19 % Umsatzsteuer
10)
Die Konten wurden zur Aufteilung nach Steuersätzen am Jahresende
Die Unterscheidung der verschiedenen Sachverhalte nach § 13b UStG erfolgt
eingerichtet und sollten unterjährig nicht bebucht werden. Bitte beachten
nach Eingabe des Steuerschlüssels direkt bei der Erfassung des Buchungs-
Sie die Buchungsregeln im Dok.-Nr. 1012932 der Informations-
satzes. Hier erfolgt auch die Eingabe, falls Sie ab Buchungsjahr 2007 noch
Datenbank.
11)
die Steuerrechnung mit 16 % benötigen.
Diese Konten haben ab Buchungsjahr 2005 nicht mehr die
Zusatzfunktion KU. Bitte verwenden Sie diese Konten nur noch in
Beim Leistenden:
Verbindung mit einem Gegenkonto mit Geldkontenfunktion.
46 Ausweis Kennzahl 60 der UStVA
Bedeutung der Steuerschlüssel:
Bedeutung des Steuerschlüssels 47
1
Umsatzsteuerfrei (mit Vorsteuerabzug)
Umsatzsteuerschlüssel für die Verbuchung von Erlösen aus im anderen EU-
2
Umsatzsteuer
7 %
Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die der Leistungsempfänger
3
Umsatzsteuer 19 %
die Umsatzsteuer schuldet.
4
gesperrt
5
Umsatzsteuer 16 %
47 Ausweis ZM und Kennzahl 21 der UStVA
6
gesperrt
7
Vorsteuer
16 %
8
Vorsteuer
7 %
9
Vorsteuer
19 %
Bedeutung der Berichtigungsschlüssel:
1
Steuerschlüssel bei Buchungen mit einem EU-Tatbestand ab
Buchungsjahr 1993
2
Generalumkehr
3
Generalumkehr bei aufzuteilender Vorsteuer
4
Aufhebung der Automatik
5
Individueller USt-Schlüssel
6
Generalumkehr bei Buchungen mit einem EU-Tatbestand ab
Buchungsjahr 1993
7
Generalumkehr bei individuellem USt-Schlüssel
8
Generalumkehr bei Aufhebung der Automatik
9
Aufzuteilende Vorsteuer
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