SKR14 » Seite 51
Erläuterungen zum Kontenplan
|
s1 |
s2 |
s3 |
s4 |
s5 |
s6 |
s7 |
s8 |
s9 |
s10 |
s11 |
s12 |
s13 |
s14 |
s15 |
s16 |
s17 |
s18 |
s19 |
s20 |
s21 |
s22 |
s23 |
s24 |
s25 |
s26 |
s27 |
s28 |
s29 |
s30 |
s31 |
s32 |
s33 |
s34 |
s35 |
|
s36 |
s37 |
s38 |
s39 |
s40 |
s41 |
s42 |
s43 |
s44 |
s45 |
s46 |
s47 |
s48 |
s49 |
s50 |
s51 |
s52 |
21)
Erläuterungen zum Kontenplan:
Das Konto wurde ab dem Buchungsjahr 2014 verlegt.
22)
Ab dem Buchungsjahr 2019 dürfen die Konten nur noch für Einzelunter-
BML
Für den BMEL-Jahresabschluss und die Naturalbuchführung ist bei
BML
nehmer verwendet werden. Mehr Infos dazu finden Sie im Dokument
den mit
gekennzeichneten Konten die Kombination mit einem
1000273.
Textschlüssel (z. B. Tiere, Vorräte) erforderlich. Nähere Erläuterungen
23)
Diese Konten fließen im EÜR-Formular in die Zeile Ergebnisanteile aus
finden Sie in der jeweiligen Hilfe zum Programm.
Beteiligungen an Personengesellschaften.
Erläuterungen zu den Kontenfunktionen:
24)
Diese Konten werden für die BWA-Formen der Branchenlösung bebucht.
Zusatzfunktionen (über einer Kontenklasse):
26)
Dieses Konto können Sie nur für die neue Kapitalkontenentwicklung
KU
Keine Errechnung der Umsatzsteuer möglich
nutzen. Mehr Infos dazu finden Sie im Dokument 1080582.
V
Zusatzfunktion „Vorsteuer“
27)
frei
M
Zusatzfunktion „Umsatzsteuer“
28)
Das Konto wird in Bilanz/GuV nur in den Zuordnungstabellen für Son-
derbilanzen abgefragt.
Hauptfunktionen (vor einem Konto)
71)
Nachfolgende Konten ohne Sammelfunktion.
AV
Automatische Errechnung der Vorsteuer
72)
Verwenden Sie dieses Konto auch für den BMEL-Abschluss.
AM
Automatische Errechnung der Umsatzsteuer
73)
Der Textschlüssel wird nur noch für Vorjahre benötigt.
S
Sammelkonten
74)
frei
F
Konten mit allgemeiner Funktion
75)
Diese Konten fließen in die Zeile 52 der Einnahmenüberschussrechnung
R
Diese Konten dürfen erst dann bebucht werden, wenn ihnen eine andere
(EÜR).
Funktion zugeteilt wurde.
76)
Diese Konten sollten nicht für Einzelunternehmen und für BGB-
Hinweise zu den Konten sind durch Fußnoten gekennzeichnet:
Gesellschaften bebucht werden.
77)
AM-/Funktionen sind nur für Pauschalierung nach § 24 UStG zulässig
1)
Konto/Textschlüssel für das Buchungsjahr 2019 neu eingeführt.
78)
Das Konto soll nur bei Gartenbaubetrieben bzw. Hochsee- und Küstenfi-
2)
Bilanz- und GuV-Posten große Kapitalgesellschaft.
scherei gebucht werden.
GuV-Gesamtkostenverfahren Tabelle S5014.
79)
In Verbindung mit Textschlüsselgruppe 1 und 11-14 lt. beiliegendem
4)
Kontenbezogene Kennzeichnung der Programmverbindung in Rech-
Textschlüsselplan.
nungwesen Programmen zu Gewerbesteuer (G) und Körperschaftsteuer
80)
In Verbindung mit Textschlüsselgruppe 2 und 21-23 lt. beiliegendem
(K). Da bei Erstellung des SKR-Formulars die Steuererklärungsformulare
Textschlüsselplan.
noch nicht vorlagen, können sich Abweichungen zwischen den in der
81)
In Verbindung mit Textschlüsselgruppe 3 lt. beiliegendem Textschlüssel-
Programmverbindung berücksichtigten Konten und den Programmver-
plan.
bindungskennzeichen ergeben. Die Konten für die Angabe der Flächen
82)
In Verbindung mit Textschlüsselgruppe 4 lt. beiliegendem Textschlüssel-
zur Ermittlung der Gegenstandswerte für die Programmverbindung Ei-
plan.
genorganisation / Rechnungsschreibung sind mit (R) gekennzeichnet.
83)
In Verbindung mit Textschlüsselgruppe 5 lt. beiliegendem Textschlüssel-
Abschlusszwecke:
plan.
HB
Diese Konten sollten ausschließlich für die Handelsbilanz gebucht
84)
Verwenden Sie diese Konten nicht, wenn Sie einen BMEL-Abschluss be-
werden.
nötigen.
SB
85)
Diese Konten sollten ausschließlich für die Steuerbilanz gebucht
AM-Funktionen sind nur für Regelbesteuerung zulässig.
werden.
86)
Zur korrekten Ausgabe einer BWA mit Wareneinsatz 2 (Warenver-
EÜR
Diese Konten sollten ausschließlich für die Gewinnermittlung
brauchsermittlung durch Umbuchung), bebuchen Sie die nachfolgenden
nach § 4 Abs. 3 EStG gebucht werden.
statistischen Konten nur dann, wenn Sie unterjährig die automatische
5)
frei
Bestandsveränderung nicht durchführen.
7)
87)
Diese Konten werden für die BWA-Form 10 sowie Branchen-BWA-
Nur Textschlüssel 199-202.
Formen mit statistischen Mengeneinheiten bebucht und wurden mit der
88)
Verwenden Sie diese Konten nur für den BMEL-Abschluss.
Umrechnungssperre, Funktion 18000, belegt.
8)
Konten-/Textschlüsselbeschriftung und/oder Soll-/Habenkonto in 2019
Eine Übersicht aller Steuer-/Buchungsschlüssel erhalten Sie im Rechnungswe-
geändert.
sen-Programm über die Tastenkombination Umschalt + F3 im Feld
9)
An der Schnittsstelle zu GewSt werden ab VAZ 2009 die Erträge zu 40 %
BU/Gegenkonto in der Buchungszeile. Weitere Informationen finden Sie im
als steuerfrei und die Aufwendungen zu 40 % als nicht abziehbar be-
Dokument 9231347 in der Info-Datenbank.
handelt. An der Schnittstelle zur KSt werden die Erträge zu 100 % als
Bedeutung der Berichtigungsschlüssel bei Pauschalierung und Soll-/Ist-
steuerfrei und die Aufwendungen zu 100 % als nicht abziehbar behan-
Versteuerung:
delt. Siehe 3 Nr. 40, 3c EStG, § 8b KStG.
10)
Diese Konten haben ab Buchungsjahr 2005 nicht mehr die Zusatzfunkti-
1
Steuerschlüssel bei Buchungen mit einem EU-Tatbestand ab Buchungs-
on KU. Bitte verwenden Sie diese Konten nur noch in Verbindung mit
jahr 1993
einem Gegenkonto mit Geldkontenfunktion.
4
Aufhebung der Automatik
11)
Das Konto wird nur noch für Auswertungen mit Vorjahresvergleich be-
5
Individueller Umsatzsteuer-Schlüssel
nötigt und wird im folgenden Jahr gelöscht.
9
Aufzuteilende Vorsteuer
12)
frei
13)
Das Konto wurde für die Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG einge-
Allgemeine Hinweise zur Steuerrechnung für Soll-/Ist-Versteuerung und
führt.
Pauschalierung
Nach § 60 Abs. 4 EStDV ist bei einer Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3
Für die gängigsten USt-Sachverhalte stehen USt-Schlüssel zur Verfügung. Für
EStG der Steuererklärung ein amtlich vorgeschriebener Vordruck beizu-
weniger häufige Steuersachverhalte finden Sie in der jeweiligen Hilfe zum
fügen, Einnahmenüberschussrechnung - EÜR -.
Programm unter Bearbeitung land- und forstwirtschaftlicher Betriebe und
14)
Ab dem Buchungsjahr 2019 dürfen die Konten nicht mehr bebucht wer-
dort unter Übersicht Steuerschlüssel für landwirtschaftliche Buchführun-
den. Mehr Infos dazu finden Sie im Dokument 1000273.
gen mit SKR14, USt-Funktionen, die Sie auf entsprechende Konten bzw. freie
15)
Das Konto wurde zur Aufteilung nach Steuersätzen am Jahresende ein-
Steuerschlüssel (57-59) legen können.
gerichtet und sollte unterjährig nicht bebucht werden. Beachten Sie die
Buchungsregeln im Dok.-Nr. 0906057.
Hinweise zur Steuerrechnung bei Pauschalierung nach § 24 UStG
16)
Das Konto wird in KSt nur bei Organgesellschaften berücksichtigt.
17)
Steuerschlüssel/Berichtigungsschlüssel bei Pauschalierung:
Das Konto wird in Körperschaftsteuer ausschließlich in die Positionen
„Eigen-/ Nennkapital zum Schluss des vorangegangenen Wirtschaftsjah-
Bedeutung der Steuerschlüssel:
res“ übernommen.
18)
Da das EÜR-Formular einen differenzierten Ausweis der Reisekosten und
7
Vorsteuer
16 %
Fahrzeugkosten fordert, darf dieses Konto von EÜR-Anwendern nicht
8
Vorsteuer
7 %
genutzt werden.
9
Vorsteuer
19 %
19)
frei
20)
frei
Art.-Nr. 10077
2019-02-01
Seite 51