SKR51 » Seite 31
(Umfasst die Konten von 1 bis 1)
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Erläuterungen zu den Kontenfunktionen:
Bedeutung der Steuerschlüssel:
Zusatzfunktionen (über einer Kontenklasse):
1
Umsatzsteuerfrei (mit Vorsteuerabzug)
KU
Keine Errechnung der Umsatzsteuer möglich
2
Umsatzsteuer
7 %
V
Zusatzfunktion „Vorsteuer“
3
Umsatzsteuer 19 %
M
Zusatzfunktion „Umsatzsteuer“
4
gesperrt
5
Umsatzsteuer 16 %
Hauptfunktionen (vor einem Konto)
6
gesperrt
AV
Automatische Errechnung der Vorsteuer
7
Vorsteuer
16 %
8
Vorsteuer
7 %
AM
Automatische Errechnung der Umsatzsteuer
9
Vorsteuer
19 %
S
Sammelkonten
F
Konten mit allgemeiner Funktion
Bedeutung der Berichtigungsschlüssel:
R
Diese Konten dürfen erst dann bebucht werden, wenn ihnen eine andere
Funktion zugeteilt wurde.
1
Steuerschlüssel bei Buchungen mit einem EU-Tatbestand ab Buchungsjahr
1993
Hinweise zu den Konten sind durch Fußnoten gekennzeichnet:
4
Aufhebung der Automatik
Konto für das Buchungsjahr 2019 neu eingeführt.
1)
5
Individueller Umsatzsteuer-Schlüssel
2)
9
Aufzuteilende Vorsteuer
Bilanz- und GuV-Posten große Kapitalgesellschaft GuV-Gesamtkosten-
verfahren Tabelle S4003.
Bedeutung der Steuerschlüssel bei Buchungen mit einem EU-Tatbestand
3)
Diese Konten können mit BU-Schlüssel 10 bebucht werden. Das EU-Land
(6. und 7. Stelle des Gegenkontos):
und der ausländische Steuersatz werden über das EU-Fenster eingegeben.
4)
Kontenbezogene Kennzeichnung der Programmverbindung in Rechnungs-
10 nicht steuerbarer Umsatz in Deutschland (Steuerpflicht im
wesen-Programmen zu Umsatzsteuererklärung (U), Gewerbesteuer (G) und
anderen EU-Land)
Körperschaftsteuer (K).
11 Umsatzsteuerfrei
Da bei Erstellung des SKR-Formulars die Steuererklärungsformulare noch
(mit Vorsteuerabzug)
nicht vorlagen, können sich Abweichungen zwischen den in der Pro-
12 Umsatzsteuer
7 %
grammverbindung berücksichtigten Konten und den Programmverbin-
13 Umsatzsteuer
19 %
dungskennzeichen ergeben.
15 Umsatzsteuer
16 %
Abschlusszweck:
17 Umsatzsteuer
16 %/ Vorsteuer
16 %
HBÜ
Diese Konten sollten ausschließlich für die Handelsbilanz zur An-
18 Umsatzsteuer
7 %/ Vorsteuer
7 %
wendung von BilMoG-Übergangsvorschriften gebucht werden.
19 Umsatzsteuer
19 %/ Vorsteuer
19 %
HB
Diese Konten sollten ausschließlich für die Handelsbilanz gebucht
Branchen-Steuerschlüssel
werden.
SB
Diese Konten sollten ausschließlich für die Steuerbilanz gebucht
53 Altteilsteuer
werden.
6)
Das Konto gilt als Hauptkonto für Sachverhalte, die in diesen Kontenberei-
Bedeutung der Steuerschlüssel 91/92/94/95 und 46
chen nicht als spezieller Sachverhalt auf Einzelkonten dargestellt sind.
(6. und 7. Stelle des Gegenkontos)
8)
Kontenbeschriftung in 2019 geändert.
Umsatzsteuerschlüssel für die Verbuchung von Umsätzen, für die der Leis-
9)
An der Schnittstelle zu GewSt werden ab VAZ 2009 die Erträge zu 40 % als
tungsempfänger die Steuer nach § 13b UStG schuldet.
steuerfrei und die Aufwendungen zu 40 % als nicht abziehbar behandelt.
Bedeutung der Steuerschlüssel beim Leistungsempfänger:
An der Schnittstelle zur KSt werden die Erträge zu 100 % als steuerfrei und
die Aufwendungen zu 100 % als nicht abziehbar behandelt.
91
7 % Vorsteuer und
7 % Umsatzsteuer
Siehe 3 Nr. 40, 3c EStG, § 8b KStG.
92 ohne Vorsteuer und
7 % Umsatzsteuer
11)
Das Konto wird nur noch für Auswertungen mit Vorjahresvergleich benö-
94
19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer
tigt und wird im folgenden Jahr gelöscht.
95 ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer
12)
frei
14)
Ab dem Buchungsjahr 2019 dürfen die Konten nicht mehr bebucht wer-
Die Unterscheidung der verschiedenen Sachverhalte nach § 13b UStG erfolgt
den. Mehr Infos dazu finden Sie im Dokument 1000273.
nach Eingabe des Steuerschlüssels direkt bei der Erfassung des Buchungssatzes.
16)
Das Konto wird in KSt nur bei Organgesellschaften berücksichtigt.
Hier erfolgt auch die Eingabe, falls Sie ab Buchungsjahr 2007 noch die Steuer-
17)
Das Konto wird in Körperschaftsteuer ausschließlich in die Positionen
rechnung mit 16 % benötigen.
„Eigen-/Nennkapital zum Schluss des vorangegangenen Wirtschaftjahres“
Beim Leistenden:
übernommen.
18)
frei
46 Ausweis Kennzahl 60 oder 68 der UStVA
19)
frei
21)
frei
Bedeutung des Steuerschlüssels 44
22)
Ab dem Buchungsjahr 2019 dürfen die Konten nur noch für Einzelunter-
Umsatzsteuerschlüssel für die Verbuchung von im anderen EU-Land steuer-
nehmer verwendet werden. Mehr Infos dazu finden Sie im Dokument
pflichtigen elektronischen Dienstleistungen.
1000273.
26)
Dieses Konto können Sie nur für die neue Kapitalkontenentwicklung nut-
44 Ausweis MOSS und Kennzahl 45 der UStVA
zen. Mehr Infos dazu finden Sie im Dokument 1080582.
27)
frei
Bedeutung des Steuerschlüssels 47
28)
Das Konto wird in Bilanz/GuV nur in den Zuordnungstabellen für Sonder-
Umsatzsteuerschlüssel für die Verbuchung von Erlösen aus im anderen EU-
bilanzen abgefragt.
Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die der Leistungsempfänger
29)
frei
die Umsatzsteuer schuldet.
Eine Übersicht aller Steuer-/Buchungsschlüssel erhalten Sie im Rechnungswe-
47 Ausweis ZM und Kennzahl 21 der UStVA
sen-Programm über die Tastenkombination Umschalt + F3 im Feld
BU/Gegenkonto in der Buchungszeile. Weitere Informationen finden Sie im
Dokument 9231347 in der Info-Datenbank.
Art.-Nr. 10132
2019-01-01
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