SKR99 » Seite 22
(Umfasst die Konten von 1 bis 1)
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Erläuterungen zu den Kontenfunktionen:
Eine Übersicht aller Steuer-/Buchungsschlüssel erhalten Sie im Rechnungswe-
Zusatzfunktionen (über einer Kontenklasse):
sen-Programm über die Tastenkombination Umschalt + F3 im Feld
BU/Gegenkonto in der Buchungszeile. Weitere Informationen finden Sie im
KU Keine Errechnung der Umsatzsteuer möglich
Dokument 9231347 in der Info-Datenbank.
V
Zusatzfunktion "Vorsteuer"
M
Zusatzfunktion "Umsatzsteuer"
Bedeutung der Steuerschlüssel (6. Stelle des Gegenkontos):
Hauptfunktionen (vor einem Konto)
1
Umsatzsteuerfrei (mit Vorsteuerabzug)
2
Umsatzsteuer
7 %
AV Automatische Errechnung der Vorsteuer
3
Umsatzsteuer
19 %
AM Automatische Errechnung der Umsatzsteuer
4
gesperrt
S
Sammelkonten
5
Umsatzsteuer
16 %
F
Konten mit allgemeiner Funktion
6
gesperrt
R
Diese Konten dürfen erst dann bebucht werden, wenn ihnen eine andere
7
Vorsteuer
16 %
Funktion zugeteilt wurde.
8
Vorsteuer
7 %
9
Vorsteuer
19 %
Hinweise zu den Konten sind durch Fußnoten gekennzeichnet:
1)
Bedeutung der Berichtigungsschlüssel (6. und 7. Stelle des Gegenkon-
Konten für das Buchungsjahr 2019 neu eingeführt.
2)
Bilanz- und GuV-Posten große Kapitalgesellschaft.
tos)
4)
Kontenbezogene Kennzeichnung der Programmverbindung in Rech-
1
Steuerschlüssel bei Umsätzen mit einem EU-Tatbestand ab Buchungs-
nungswesen-Programmen zu Umsatzsteuererklärung (U), Gewerbesteu-
jahr 1993
er (G) und Körperschaftsteuer (K).
4
Aufhebung der Automatik
Da bei Erstellung des SKR-Formulars die Steuererklärungsformulare
5
Individueller USt-Schlüssel
noch nicht vorlagen, können sich Abweichungen zwischen den in der
9
Aufzuteilende Vorsteuer
Programmverbindung berücksichtigten Konten und den Programmver-
bindungskennzeichen ergeben.
Bedeutung der Steuerschlüssel bei Buchungen mit einem EU-Tatbestand
Abschlusszweck:
(6. und 7. Stelle des Gegenkontos):
HBÜ
Diese Konten sollten ausschließlich für die Handelsbilanz zur An-
10
nicht steuerbarer Umsatz in Deutschland (Steuerpflicht im anderen
wendung von BilMoG-Übergangsvorschriften gebucht werden.
EU-Land)
HB
Diese Konten sollten ausschließlich für die Handelsbilanz gebucht
11
Umsatzsteuerfrei (mit Vorsteuerabzug)
werden.
12
Umsatzsteuer
7 %
SB
Diese Konten sollten ausschließlich für die Steuerbilanz gebucht
13
Umsatzsteuer
19 %
werden.
15
Umsatzsteuer
16 %
EÜR
Diese Konten sollten ausschließlich für die Gewinnermittlung nach
17
Umsatzsteuer
16 %
Vorsteuer
16 %
§ 4 Abs. 3 EStG gebucht werden.
6)
18
Umsatzsteuer
7 %
Vorsteuer
7 %
Das Konto gilt als Hauptkonto für Sachverhalte, die in diesen Kontenbe-
19
Umsatzsteuer
19 %
Vorsteuer
19 %
reichen nicht als spezieller Sachverhalt auf Einzelkonten dargestellt sind.
8)
Kontenbeschriftung ab 2019 geändert.
Bedeutung der Steuerschlüssel 91/92/94/95 und 46 (6. und 7. Stelle des
9)
An der Schnittstelle zu GewSt werden ab VAZ 2009 die Erträge zu 40 %
Gegenkontos)
als steuerfrei und die Aufwendungen zu 40 % als nicht abziehbar be-
handelt.
Umsatzsteuerschlüssel für die Verbuchung von Umsätzen, für die der Leis-
An der Schnittstelle zur KSt werden die Erträge zu 100 % als steuerfrei
tungsempfänger die Steuer nach § 13b UStG schuldet.
und die Aufwendungen zu 100 % als nicht abziehbar behandelt.
Bedeutung der Steuerschlüssel beim Leistungsempfänger:
Siehe 3 Nr. 40, 3c EStG, § 8b KStG.
11)
Das Konto wird nur noch für Auswertungen mit Vorjahresvergleich be-
91
7 % Vorsteuer und
7 % Umsatzsteuer
nötigt und im folgenden Jahr gelöscht.
92
ohne Vorsteuer und
7 % Umsatzsteuer
12)
frei
94
19 % Vorsteuer und
19 % Umsatzsteuer
13)
frei
95
ohne Vorsteuer und
19 % Umsatzsteuer
14)
Ab dem Buchungsjahr 2019 dürfen die Konten nicht mehr bebucht wer-
den. Mehr Infos dazu finden Sie im Dokument 1000273.
Die Unterscheidung der verschiedenen Sachverhalte nach § 13b UStG erfolgt
17)
Das Konto wird in Körperschaftsteuer ausschließlich in die Position Ei-
nach Eingabe des Steuerschlüssels direkt bei der Erfassung des Buchungssat-
gen-/Nennkapital zum Schluss des vorangegangenen Wirtschaftsjahres
zes. Hier erfolgt auch die Eingabe, falls Sie ab Buchungsjahr 2007 noch die
übernommen.
Steuerrechnung mit 16 % benötigen.
18)
Da das EÜR-Formular einen differenzierten Ausweis der Reisekosten und
Beim Leistenden:
Fahrzeugkosten fordert, darf dieses Konto von EÜR-Anwendern nicht
genutzt werden.
46
Ausweis Kennzahl 60 oder 68 der UStVA
20)
frei
21)
frei
Bedeutung des Steuerschlüssels 47
22)
Ab dem Buchungsjahr 2019 dürfen die Konten nur noch für Einzelunter-
Umsatzsteuerschlüssel für die Verbuchung von Erlösen aus im anderen EU-
nehmer verwendet werden. Mehr Infos dazu finden Sie im Dokument
Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die der Leistungsempfänger
1000273.
die Umsatzsteuer schuldet.
23)
Diese Konten fließen im EÜR-Formular in die Zeile Ergebnisanteile aus
Beteiligungen an Personengesellschaften.
47
Ausweis ZM und Kennzahl 21 der UStVA
26)
frei
27)
frei
Bedeutung des Steuerschlüssels 44
Umsatzsteuerschlüssel für die Verbuchung von im anderen EU-Land steuer-
pflichtigen elektronischen Dienstleistungen.
44
Ausweis MOSS und Kennzahl 45 der UStVA
Seite 22
Art.-Nr. 19501
2019-01-01