Auf diesem Konto werden die Bestandsveränderungen der Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe erfasst. Hierbei werden alle Wertveränderungen der einzelnen Posten über das Jahr hinweg festgehalten. Es handelt sich hierbei um ein aktives Bestandskonto. Es wird im Soll gebucht und am Ende des Jahres auf dem Schlussbilanzkonto abgeschlossen.

Erläuterung: KU

Die Zusatzfunktion KU (keine Umsatzsteuer) bewirkt, dass aus diesem Konto in keinem Falle Umsatzsteuer errechnet wird. Mit dieser Funktion sind sämtliche Finanzkonten belegt sowie alle Konten des Kontokorrentbereiches.

Konto: Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe (Bestand) in anderen Rahmen:

Rahmen: skr49 -> Konto: 0600

Rahmen: skr80 -> Konto: 397000

Rahmen: skr81 -> Konto: 397000

Zoom:

s10

s11

s12

s13

s14

s15

s16

s17

s18

s19

s20

s21

s22

s23

s24

s25

s26

s27

s28

s29

s30

s31

s32

s33

s34

s35

Programm-

Bilanz-

verbindung⁴⁾

Posten²⁾

Umlaufvermögenskonten

Posten²⁾

Umlaufvermögenskonten

Abschluss-

zweck⁴⁾

1000-1179

Forderungen aus

EÜR

F 1220 Forderungen nach § 11 Abs. 1

1180-1189

Lieferungen und

Satz 2 EStG für § 4/3 EStG

1190-1199

Leistungen oder

F 1221 Forderungen aus Lieferungen und

1200-1486

sonstige Verbind-

Leistungen ohne Kontokorrent

1487

1488-1899

lichkeiten

- Restlaufzeit bis 1 Jahr

F 1225 - Restlaufzeit größer 1 Jahr

Vorräte

F 1230 Wechsel aus Lieferungen und

Leistungen

Roh-, Hilfs- und

1000 Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe

F 1231 - Restlaufzeit bis 1 Jahr

-39 (Bestand)

Betriebsstoffe

F 1232 - Restlaufzeit größer 1 Jahr

F 1235 Wechsel aus Lieferungen und

1040 Unfertige Erzeugnisse, unfertige

Leistungen, bundesbankfähig

Unfertige Erzeug-

-49 Leistungen (Bestand)

F 1240 Zweifelhafte Forderungen

nisse, unfertige

Leistungen

1050 Unfertige Erzeugnisse (Bestand)

F 1241 - Restlaufzeit bis 1 Jahr

-79

F 1245 - Restlaufzeit größer 1 Jahr

1080 Unfertige Leistungen (Bestand)

1246 Einzelwertberichtigungen auf

-89

Forderungen aus

Forderungen mit einer

Lieferungen und

1090 In Ausführung befindliche Bauauf-

- Restlaufzeit bis 1 Jahr

In Ausführung

Leistungen

-94 träge

1247 - Restlaufzeit größer 1 Jahr

befindliche Bau-

H-Saldo

aufträge

1248 Pauschalwertberichtigung auf

Forderungen mit einer

1095 In Arbeit befindliche Aufträge

In Arbeit befindli-

- Restlaufzeit bis 1 Jahr

-99

che Aufträge

1249 - Restlaufzeit größer 1 Jahr

1100 Fertige Erzeugnisse und Waren

F 1250 Forderungen aus Lieferungen und

Fertige Erzeug-

Forderungen aus

-09 (Bestand)

Lieferungen und

Leistungen gegen Gesellschafter

nisse und Waren

1110 Fertige Erzeugnisse (Bestand)

F 1251 - Restlaufzeit bis 1 Jahr

Leistungen oder

-39

F 1255 - Restlaufzeit größer 1 Jahr

sonstige Verbind-

1140 Waren (Bestand)

lichkeiten

-79

1258 Gegenkonto zu sonstigen

Forderungen aus

Geleistete Anzah-

1180 Geleistete Anzahlungen auf

Lieferungen und

Vermögensgegenständen bei

Vorräte

lungen

Buchungen über Debitorenkonto

AV 1181 Geleistete Anzahlungen 7 % Vor-

Leistungen

steuer

H-Saldo

R 1182

1259 Gegenkonto 1221-1229,

-85

Forderungen aus

1240-1245,1250-1257,

AV 1186 Geleistete Anzahlungen 19 %

Lieferungen und

Vorsteuer

Leistungen

1270-1279, 1290-1297 bei

Aufteilung Debitorenkonto

H-Saldo oder

1190 Erhaltene Anzahlungen auf Bestel-

Erhaltene Anzah-

sonstige Verbind-

lungen auf Be-

lungen (von Vorräten offen abge-

lichkeiten S-Saldo

setzt)

stellungen

1260 Forderungen gegen verbundene

Forderungen ge-

Forderungen und sonstige Ver-

gen verbundene

Unternehmen

mögensgegenstände

1261 - Restlaufzeit bis 1 Jahr

Unternehmen

1265 - Restlaufzeit größer 1 Jahr

oder

S 1200 Forderungen aus Lieferungen

Forderungen aus

1266 Besitzwechsel gegen verbundene

Verbindlichkeiten

Lieferungen und

und Leistungen

Unternehmen

gegenüber ver-

R 1201 Forderungen aus Lieferungen und

Leistungen oder

1267 - Restlaufzeit bis 1 Jahr

bundenen

-06 Leistungen

sonstige Verbind-

1268 - Restlaufzeit größer 1 Jahr

Unternehmen

lichkeiten

F 1210 Forderungen aus Lieferungen und

1269 Besitzwechsel gegen verbundene

-14 Leistungen ohne Kontokorrent

Unternehmen, bundesbankfähig

EÜR

F 1215 Forderungen aus Lieferungen und

F 1270 Forderungen aus Lieferungen und

Leistungen zum allgemeinen

Leistungen gegen verbundene

Umsatzsteuersatz oder eines

Unternehmen

Kleinunternehmers (EÜR)¹³⁾

F 1271 - Restlaufzeit bis 1 Jahr

EÜR

F 1216 Forderungen aus Lieferungen und

F 1275 - Restlaufzeit größer 1 Jahr

Leistungen zum ermäßigten Um-

satzsteuersatz (EÜR)¹³⁾

1276 Wertberichtigungen auf Forderun-

Forderungen ge-

EÜR

F 1217 Forderungen aus steuerfreien oder

gen gegen verbundene Unterneh-

gen verbundene

nicht steuerbaren Lieferungen und

men

Unternehmen

Leistungen (EÜR)¹³⁾

- Restlaufzeit bis 1 Jahr

H-Saldo

EÜR

F 1218 Forderungen aus Lieferungen und

1277 - Restlaufzeit größer 1 Jahr

Leistungen nach Durchschnittssät-

zen gemäß § 24 UStG (EÜR)¹³⁾

EÜR

F 1219 Gegenkonto 1215-1218 bei Auftei-

lung der Forderungen nach Steu-

ersätzen (EÜR)¹³⁾

Art.-Nr. 11175

2019-01-01

Seite 3

Programm-

Bilanz-

verbindung

Posten²⁾

Vortrags-, Kapital-, Korrektur- und

Abschluss-

statistische Konten

zweck⁴⁾

Statistische Konten für die

Erläuterungen zu den Kontenfunktionen:

Gewinnkorrektur nach § 60

Zusatzfunktionen (über einer Kontenklasse):

Abs. 2 EStDV

Keine Errechnung der Umsatzsteuer möglich

Zusatzfunktion „Vorsteuer“

9984 Gewinnkorrektur nach § 60 Abs. 2

Zusatzfunktion „Umsatzsteuer“

EStDV

- Erhöhung handelsrechtliches

Hauptfunktionen (vor einem Konto)

Ergebnis durch Habenbuchung

Automatische Errechnung der Vorsteuer

- Minderung handelsrechtliches

Automatische Errechnung der Umsatzsteuer

Ergebnis durch Sollbuchung

Sammelkonten

9985 Gegenkonto zu 9984

Konten mit allgemeiner Funktion

R Diese Konten dürfen erst dann bebucht werden, wenn ihnen eine andere

Statistische Konten für Korrek-

Funktion zugeteilt wurde.

turbuchungen in der Überlei-

tungsrechnung

Hinweise zu den Konten sind durch Fußnoten gekennzeichnet:

Konto für das Buchungsjahr 2019 neu eingeführt.

9986 Ergebnisverteilung auf Fremd-

Bilanz- und GuV-Posten große Kapitalgesellschaft GuV-Gesamtkosten-

kapital

verfahren Tabelle S4004.

9987 Bilanzberichtigung

Diese Konten können mit BU-Schlüssel 10 bebucht werden. Das EU-Land

9989 Gegenkonto zu 9986-9988

und der ausländische Steuersatz werden über das EU-Fenster eingegeben.

Kontenbezogene Kennzeichnung der Programmverbindung in Rechnungs-

Statistische Konten für außer-

wesen-Programmen zu Umsatzsteuererklärung (U), Gewerbesteuer (G) und

gewöhnliche und aperiodische

Körperschaftsteuer (K).

Geschäftsvorfälle für Anhangs-

Da bei Erstellung des SKR-Formulars die Steuererklärungsformulare noch

angabe nach § 285 Nr. 31 und

nicht vorlagen, können sich Abweichungen zwischen den in der Pro-

Nr. 32 HGB

grammverbindung berücksichtigten Konten und den Programmverbin-

9990 Erträge von außergewöhnlicher

dungskennzeichen ergeben.

Größenordnung oder Bedeutung

Abschlusszweck:

9991 Erträge (aperiodisch)

HBÜ

Diese Konten sollten ausschließlich für die Handelsbilanz zur An-

9992 Erträge von außergewöhnlicher

wendung von BilMoG-Übergangsvorschriften gebucht werden.

Größenordnung oder Bedeutung

Diese Konten sollten ausschließlich für die Handelsbilanz gebucht

(aperiodisch)

werden.

9993 Aufwendungen von außerge-

Diese Konten sollten ausschließlich für die Steuerbilanz gebucht

wöhnlicher Größenordnung oder

werden.

Bedeutung

EÜR

Diese Konten sollten ausschließlich für die Gewinnermittlung nach

9994 Aufwendungen (aperiodisch)

§ 4 Abs. 3 EStG gebucht werden.

Dieses Konto kann mit BU-Schlüssel 44 bebucht werden. Das EU-Land und

9995 Aufwendungen von außerge-

der ausländische Steuersatz werden über das EU-Fenster eingegeben.

wöhnlicher Größenordnung oder

Das Konto gilt als Hauptkonto für Sachverhalte, die in diesen Kontenberei-

Bedeutung (aperiodisch)

chen nicht als spezieller Sachverhalt auf Einzelkonten dargestellt sind.

9998 Gegenkonto zu 9990-9997

Diese Konten werden für die BWA-Form 10 sowie Branchen-BWA-Formen

mit statistischen Mengeneinheiten bebucht und wurden mit der Umrech-

Personenkonten

nungssperre, Funktion 18000, belegt.

10000

Kontenbeschriftung in 2019 geändert.

Sollsalden:

-69999 = Debitoren

An der Schnittstelle zu GewSt werden ab VAZ 2009 die Erträge zu 40 % als

Forderungen aus

steuerfrei und die Aufwendungen zu 40 % als nicht abziehbar behandelt.

Lieferungen und

An der Schnittstelle zur KSt werden die Erträge zu 100 % als steuerfrei und

Leistungen

die Aufwendungen zu 100 % als nicht abziehbar behandelt.

Siehe 3 Nr. 40, 3c EStG, § 8b KStG.

Habensalden:

10)

Diese Konten haben ab Buchungsjahr 2005 nicht mehr die Zusatzfunktion

Sonstige Verbind-

KU. Bitte verwenden Sie diese Konten nur noch in Verbindung mit einem

lichkeiten

Gegenkonto mit Geldkontenfunktion.

11)

Das Konto wird nur noch für Auswertungen mit Vorjahresvergleich benö-

Habensalden:

70000

tigt und wird im folgenden Jahr gelöscht.

Verbindlichkeiten

-99999 = Kreditoren

12)

frei

aus Lieferungen

13)

Das Konto wurde für die Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG einge-

und Leistungen

führt.

Nach § 60 Abs. 4 EStDV ist bei einer Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3

Sollsalden:

EStG der Steuererklärung ein amtlich vorgeschriebener Vordruck beizufü-

Sonstige Vermö-

gen, Einnahmenüberschussrechnung -EÜR-.

14)

gensgegenstände

Ab dem Buchungsjahr 2019 dürfen die Konten nicht mehr bebucht wer-

den. Mehr Infos dazu finden Sie im Dokument 1000273.

15)

Das Konto wurde zur Aufteilung nach Steuersätzen am Jahresende einge-

richtet und sollte unterjährig nicht bebucht werden. Beachten Sie die

Buchungsregeln im Dokument 0906057.

16)

Das Konto wird in KSt nur bei Organgesellschaften berücksichtigt.

17)

Das Konto wird in Körperschaftsteuer ausschließlich in die Positionen

„Eigen-/Nennkapital zum Schluss des vorangegangenen Wirtschaftsjahres“

übernommen.

Seite 34

Art.-Nr. 11175

2019-01-01

18)

Da das EÜR-Formular einen differenzierten Ausweis der Reisekosten und

Beim Leistenden:

Fahrzeugkosten fordert, darf dieses Konto von EÜR-Anwendern nicht

46 Ausweis Kennzahl 60 oder 68 der UStVA

genutzt werden.

19)

frei

Bedeutung des Steuerschlüssels 47

20)

frei

21)

Diese Konten können mit BU-Schlüssel 94 (Konto mit Vorsteuerabzug)

Umsatzsteuerschlüssel für die Verbuchung von Erlösen aus im anderen EU-

bzw. mit BU-Schlüssel 95 (Konto ohne Vorsteuerabzug) gebucht werden.

Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die der Leistungsempfänger

Der Tatbestand des § 13b UStG ist anschließend zu erfassen.

die Umsatzsteuer schuldet.

22)

Ab dem Buchungsjahr 2019 dürfen die Konten nur noch für Einzelunter-

47 Ausweis ZM und Kennzahl 21 der UStVA

nehmer verwendet werden. Mehr Infos dazu finden Sie im Dokument

1000273.

Bedeutung des Steuerschlüssels 44

23)

Diese Konten fließen im EÜR-Formular in die Zeile Ergebnisanteile aus

Beteiligungen an Personengesellschaften.

Umsatzsteuerschlüssel für die Verbuchung von im anderen EU-Land steuer-

24)

Diese Konten werden für die BWA-Formen der Branchenlösung bebucht.

pflichtigen elektronischen Dienstleistungen.

25)

frei

26)

44 Ausweis MOSS und Kennzahl 45 der UStVA

Dieses Konto können Sie nur für die neue Kapitalkontenentwicklung

nutzen. Mehr Infos dazu finden Sie im Dokument 1080582.

Erläuterungen zur Kennzeichnung von Konten für die Programmverbin-

27)

frei

dung zwischen Rechnungswesen-Programmen und Steuerprogrammen:

28)

Das Konto wird in Bilanz/GuV nur in den Zuordnungstabellen für Sonder-

bilanzen abgefragt.

Die Erweiterung des Standardkontenrahmens um zusätzliche Konten und be-

sondere Kennzeichen verbessert weiter die Integration der DATEV-Programme

Eine Übersicht aller Steuer-/Buchungsschlüssel erhalten Sie im Rechnungswe-

und erleichtert die Arbeit für Anwender von Rechnungswesen-Programmen,

sen-Programm über die Tastenkombination Umschalt + F3 im Feld

die gleichzeitig DATEV-Steuerprogramme nutzen. Steuerliche Belange können

BU/Gegenkonto in der Buchungszeile. Weitere Informationen finden Sie im

bereits während des Kontierens stärker berücksichtigt werden.

Dokument 9231347 in der Info-Datenbank.

In der Spalte Programmverbindung werden die Konten gekennzeichnet, die

Bedeutung der Steuerschlüssel:

über die Schnittstelle in Rechnungswesen-Programmen an das entsprechende

Steuerprogramm Umsatzsteuererklärung (U), Gewerbesteuer (G) und Körper-

Umsatzsteuerfrei (mit Vorsteuerabzug)

schaftsteuer (K) weitergegeben und an entsprechender Stelle der Steuerbe-

Umsatzsteuer

7 %

rechnung zu Grunde gelegt werden.

Umsatzsteuer 19 %

gesperrt

Die Kennzeichnung „G" und „K" an Standardkonten umfasst für die Weitergabe

Umsatzsteuer 16 %

an Gewerbesteuer und Körperschaftsteuer auch die nachfolgenden Konten bis

gesperrt

zum nächsten standardmäßig belegten Konto.

Vorsteuer

16 %

Vorsteuer

7 %

Die Kennzeichnung "U" an Standardkonten steht für die Weitergabe an das

Vorsteuer

19 %

Programm Umsatzsteuererklärung. Kontenbereiche werden nur weitergegeben,

wenn sie im Standardkontenrahmen ausgewiesen sind (z. B. AM 4300-09).

Bedeutung der Berichtigungsschlüssel:

Nicht gekennzeichnet sind solche Konten, die lediglich eine rechnerische Hilfs-

Steuerschlüssel bei Buchungen mit einem EU-Tatbestand ab Buchungsjahr

funktion im steuerlichen Sinne ausüben wie Löhne und Gehälter sowie Umsätze

1993

für die Berechnung des zulässigen Spendenabzugs im Rahmen von Gewerbe-

Aufhebung der Automatik

steuer und Körperschaftsteuer.

Individueller Umsatzsteuer-Schlüssel

Aufzuteilende Vorsteuer

Abgebildet wird mit den Kennzeichen die Programmverbindung, nicht der

steuerliche Ursprung. Die Gewerbesteuer-Berechnung für Körperschaften ist in

Bedeutung der Steuerschlüssel bei Buchungen mit einem EU-Tatbestand

das Produkt Körperschaftsteuer integriert. Daher ist an Konten mit gewerbe-

(6. und 7. Stelle des Gegenkontos):

steuerlichem Merkmal auch ein „K" für diese Programmverbindung zu finden.

10 nicht steuerbarer Umsatz in Deutschland (Steuerpflicht im anderen

EU-Land)

11 Umsatzsteuerfrei (mit Vorsteuerabzug)

12 Umsatzsteuer

7 %

13 Umsatzsteuer

19 %

15 Umsatzsteuer

16 %

17 Umsatzsteuer

16 %

Vorsteuer

16 %

18 Umsatzsteuer

7 %

Vorsteuer

7 %

19 Umsatzsteuer

19 %

Vorsteuer

19 %

Bedeutung der Steuerschlüssel 91/92/94/95 und 46

(6. und 7. Stelle des Gegenkontos)

Umsatzsteuerschlüssel für die Verbuchung von Umsätzen, für die der Leis-

tungsempfänger die Steuer nach § 13b UStG schuldet.

Bedeutung der Steuerschlüssel beim Leistungsempfänger:

7 % Vorsteuer und

7 % Umsatzsteuer

92 ohne Vorsteuer und

7 % Umsatzsteuer

19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer

95 ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer

Die Unterscheidung der verschiedenen Sachverhalte nach § 13b UStG erfolgt

nach Eingabe des Steuerschlüssels direkt bei der Erfassung des Buchungssat-

zes.

Hier erfolgt auch die Eingabe, falls Sie ab Buchungsjahr 2007 noch die Steuer-

rechnung mit 16 % benötigen.

Art.-Nr. 11175

2019-01-01

Seite 35

Kontenklassen:

SKR04 » 1000 » Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe (Bestand)

Taxonomie : de-gaap-ci_bs.ass.currAss.inventory.material

de-gaap-ci_bs.ass.currAss.inventory.material

Erläuterung: #1000

Erläuterung: KU