Der Buchstabe F kennzeichnet Konten mit Funktionen , die mit der Umsatzsteuerrechnung nicht verbunden sind, zum Beispiel Saldenvortragskonten, oder nur steuernd in die Umsatzsteuerrechnung eingreifen, zum Beispiel Ausweis in der UStVA. Allen Konten, die mit einer Allgemeinen Funktion belegt sind, ist die Zusatzfunktion KU zugeordnet.

Konto: Bank in anderen Rahmen:

Rahmen: skr01 -> Konto: 1200

Rahmen: skr03 -> Konto: 1200

Rahmen: skr04 -> Konto: 1800

Rahmen: skr07 -> Konto: 2800

Rahmen: skr14 -> Konto: 1800 000

Rahmen: skr45 -> Konto: 1260

Rahmen: skr49 -> Konto: 0945

Rahmen: skr51 -> Konto: 1200

Rahmen: skr80 -> Konto: 120000

Rahmen: skr81 -> Konto: 120000

Rahmen: skr99 -> Konto: 1330

Zoom:

s10

s11

s12

s13

s14

s15

s16

s17

s18

s19

s20

s21

s22

Bilanz-/GuV-

Progr.-

Bilanz-/GuV-

Progr.-

Posten HGB

verbind.

Umlaufvermögenskonten

Posten HGB

verbind.

Umlaufvermögenskonten

Abschl.-

zweck

Sonstige

1421

USt-Forderungen laufendes Jahr

Kassenbestand,

F 1550

Schecks

Vermögensgegen-

Bundesbankgut-

stände oder

haben, Guthaben

Sonstige

bei Kreditinstituten

Verbindlichkeiten

und Schecks

Sonstige

1422

USt-Forderungen Vorjahr

F 1600

Kasse

Vermögensgegen-

Kassenbestand,

F 1700

Bank (Postbank)

stände

Bundesbankgut-

1425

USt-Forderungen frühere Jahre

haben, Guthaben

1427

Forderungen aus

bei Kreditinstituten

Verbrauchsteuern

und Schecks oder

Verbindlichkeiten

F 1429

Forderg. an FA aus abgeführtem

gegenüber

Bauabzug

Kreditinstituten

Sonstige

S 1431

Abziehbare VSt

F 1780

LZB-Guthaben

Vermögensgegen-

Umsatzsteuerlager

stände oder

F 1790

Bundesbankguthaben

Sonstige

F 1800

Bank

Verbindlichkeiten

1890

Finanzmittelanlagen im Rahmen

S 1432

Vorsteuer EU-Erwerb neue Kfz

der kurzfristigen

ohne USt-ID

Finanzdisposition (nicht im

F 1433

Einfuhr-Umsatzsteuer

Finanzmittelfonds enthalten)

1434

Vorsteuer im Folgejahr abziehbar

Verbindlichkeiten

1895

Verbindlichkeiten gegenüber

gegenüber

Kreditinstituten (nicht im

Sonstige

1435

Forderungen aus

Kreditinstituten oder

Finanzmittelfonds enthalten)

Vermögensgegen-

Gewerbesteuerüberzahlungen

Kassenbestand,

stände

Bundesbankgut-

1440

Steuererstattungsanspruch

haben, Guthaben

gegenüber anderen Ländern

bei Kreditinstituten

1457

Forderungen gegenüber

und Schecks

Bundesagentur für Arbeit

Rechnungsabgren-

1900

Aktive Rechnungsabgrenzung

Sonstige

F 1460

Geldtransit

zungsposten

Vermögensgegen-

1920

Als Aufwand berichtigte Zölle und

stände oder

Verbrauchsteuern auf Vorräte

Sonstige

1940

Damnum/Disagio

Verbindlichkeiten

Aktive latente

1950

Aktive latente Steuern

1480

Gegenkonto Vorsteuer § 4/3 EStG

Steuern

1481

Auflösung Vorsteuer Vorjahr § 4/3

EStG

1482

Vorsteuer aus Investitionen § 4/3

EStG

1483

Gegenkto. Vorsteuer

13)

Durchschnittssätze

Sonstige

F 1484

Vorsteuer allgem.

Vermögensgegen-

Durchschnittssätze

stände oder

Sonstige

Verbindlichkeiten

F 1485

Gewinnermittlung §4/3

ergebniswirksam

F 1486

Gewinnermittlung §4/3 nicht

ergebniswirksam

1487

Wirtschaftsgüter des

Umlaufvermögens, § 4 Abs 3

Satz 4 EStG

Sonstige

F 1490

Verrechnung Ist-Versteuerung

Vermögensgegen-

stände oder

Sonstige

Verbindlichkeiten

Sonstige

F 1495

Verrechnung erhaltene

Verbindlichkeiten

Anzahlungen

Sonstige

F 1498

Überleitung Kostenstellen

Vermögensgegen-

stände oder

Sonstige

Verbindlichkeiten

Anteile an

1500

Anteile an verbundenen

verbundenen

Unternehmen

Eigene Anteile

R 1505

-09

Sonstige

1510

Sonstige Wertpapiere

W ertpapiere

1520

Finanzwechsel

1525

Andere Wertpapiere mit

unwesentlichen

W ertschwankungen im Sinne

Textziffer 18 DRS 2

1530

W ertpapieranlagen im Rahmen

der kurzfristigen Finanzdisposition

Seite 4

Standardkontenrahmen (SKR) 70

Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet

Erläuterungen zu den Kontenfunktionen:

Bedeutung der Steuerschlüssel:

Hauptfunktionen

(vor einem Konto)

Umsatzsteuerfrei (mit Vorsteuerabzug)

Umsatzsteuer

7 %

Automatische Errechnung der Vorsteuer

Umsatzsteuer 19 %

Automatische Errechnung der Umsatzsteuer

gesperrt

Sammelkonten

Umsatzsteuer 16 %

Konten mit allgemeiner Funktion

gesperrt

Diese Konten dürfen erst dann bebucht werden, wenn ihnen eine

Vorsteuer

16 %

andere Funktion zugeteilt wurde.

Vorsteuer

7 %

Vorsteuer

19 %

Hinweise zu den Konten sind durch Fußnoten gekennzeichnet:

1) Konto für das Buchungsjahr 2014 neu eingeführt

Bedeutung der Berichtigungsschlüssel:

2) Bilanz- und GuV-Posten große Kapitalgesellschaft GuV-Gesamtkostenverfahren

Steuerschlüssel bei Buchungen mit einem EU-Tatbestand

Tabelle S4003.

Generalumkehr

Generalumkehr bei aufzuteilender Vorsteuer

4) Kontenbezogene Kennzeichnung der Programmverbindung in Rechnungswesen Programmen

zu Umsatzsteuererklärung (U), Gewerbesteuer (G) und Körperschaftsteuer (K).

Aufhebung der Automatik

Da bei Erstellung des SKR-Formulars die Steuererklärungsformulare noch nicht vorlagen, können

Individueller Umsatzsteuer-Schlüssel

sich Abweichungen zwischen den in der Programmverbindung berücksichtigten Konten und den

Generalumkehr bei Buchungen mit einem EU-Tatbestand

Programmverbindungskennzeichen ergeben.

Generalumkehr bei individuellem Umsatzsteuer-Schlüssel

Abschlusszweck:

Generalumkehr bei Aufhebung der Automatik

HBÜ: Diese Konten sollten ausschließlich für die Handelsbilanz zur Anwendung

von BilMoG-Übergangsvorschriften gebucht werden.

Aufzuteilende Vorsteuer

HB: Diese Konten sollten ausschließlich für die Handelsbilanz gebucht werden.

SB: Diese Konten sollten ausschließlich für die Steuerbilanz gebucht werden.

EÜR: Diese Konten sollten ausschließlich für die Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG

Bedeutung der Steuerschlüssel

Bedeutung der Generalumkehr-

gebucht werden.

bei Buchungen mit einem EU-

schlüssel bei Buchungen mit

6) Das Konto gilt als Hauptkonto für Sachverhalte, die in diesen Kontenbereichen nicht als

Tatbestand (6. und 7. Stelle

einem EU-Tatbestand (6. und 7.

spezieller Sachverhalt auf Einzelkonten dargestellt sind

des Gegenkontos):

Stelle des Gegenkontos):

7) Diese Konten werden für die BW A-Form 10 sowie Branchen-BW A-Formen mit statistischen

nicht steuerbarer Umsatz in

Mengeneinheiten bebucht und wurden mit der Umrechnungssperre, Funktion 18000, belegt.

Deutschland (Steuerpflicht im

anderen EU-Land)

8) Kontenbeschriftung in 2014 geändert.

Umsatzsteuerfrei

10) Diese Konten haben ab Buchungsjahr 2005 nicht mehr die Zusatzfunktion KU. Bitte

(mit Vorsteuerabzug)

verwenden Sie diese Konten nur noch in Verbindung mit einem Gegenkonto mit

Umsatzsteuer

7 %

Umsatzsteuer

7 %

Geldkontenfunktion.

Umsatzsteuer

19 %

Umsatzsteuer

19 %

Umsatzsteuer

16 %

Umsatzsteuer

16 %

11) Das Konto wird nur noch für Auswertungen mit Vorjahresvergleich benötigt

Umsatzsteuer/ 16 %

12) Die Konten haben in den Zuordnungstabellen Fremdkapitalcharakter. Bei Ausweis als

Vorsteuer

16 %

Vorsteuer

16 %

Eigenkapital bitte die Konten 9810-9819 (Vollhafter/Einzelunternehmer) bzw. 9840-9849

Umsatzsteuer/

7 %

Umsatzsteuer/

7 %

(Teilhafter) verwenden.

Vorsteuer

7 %

Vorsteuer

7 %

Umsatzsteuer/

19 %

Umsatzsteuer/ 19 %

13) Das Konto wurde für die Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG eingeführt. Nach § 60 Abs.

4 EStDV ist bei einer Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG der Steuererklärung ein amtlich

Vorsteuer

19 %

Vorsteuer

19 %

vorgeschriebener Vordruck beizufügen, -Einnahmenüberschussrechnung - EÜR-.

15) Die Konten wurden zur Aufteilung nach Steuersätzen am Jahresende eingerichtet und sollten

Bedeutung der Steuerschlüssel 91/92/94/95 und 46

unterjährig nicht bebucht werden. Bitte beachten Sie die Buchungsregeln im Dok.-Nr. 1015645

der Informations-Datenbank.

(6. und 7. Stelle des Gegenkontos)

Umsatzsteuerschlüssel für die Verbuchung von Umsätzen, für die der

17) Das Konto wird in Körperschaftsteuer ausschließlich in die Positionen „Eigen-/Nennkapital

zum Schluss des vorangegangenen W irtschaftjahres" übernommen.

Leistungsempfänger die Steuer nach § 13b UStG schuldet.

Beim Leistungsempfänger:

18) Da das EÜR-Formular einen differenzierten Ausweis der Reisekosten fordert, darf dieses

Konto von EÜR-Anwendern nicht genutzt werden.

7 % Vorsteuer und

23) Diese Konten fließen im EÜR-Formular in die Zeile Ergebnisanteile aus Beteiligungen an

7 % Umsatzsteuer

Personengesellschaften

ohne Vorsteuer und

7 % Umsatzsteuer

19 % Vorsteuer und

19 % Umsatzsteuer

ohne Vorsteuer und

19 % Umsatzsteuer

Die Unterscheidung der verschiedenen Sachverhalte nach § 13b UStG

erfolgt nach Eingabe des Steuerschlüssels direkt bei der Erfassung des

Buchungssatzes.

Hier erfolgt auch die Eingabe, falls Sie ab Buchungsjahr 2007 noch die

Steuerrechnung mit 16 % benötigen.

Beim Leistenden:

Ausweis Kennzahl 60 oder Kennzahl 68 der UStVA

Bedeutung des Steuerschlüssels 47

Umsatzsteuerschlüssel für die Verbuchung von Erlösen aus im anderen EU-

Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die der

Leistungsempfänger die Umsatzsteuer schuldet.

Ausweis ZM und Kennzahl 21 der UStVA

Standardkontenrahmen (SKR) 70

Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet

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